Zjistěte, o kolik si můžete snížit základ daně díky nezdanitelným částem dle § 15 ZDP. Zadejte zaplacené úroky z hypotéky, příspěvky na penzijní spoření, hodnotu darů a počet odběrů krve — kalkulačka spočítá celkový odpočet a úsporu na dani.
Nezdanitelná část základu daně 2026
Odpočty od základu daně dle § 15 ZDP — hypotéka, penzijní spoření, dary
Právní základ
- § 15 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
Nezdanitelné části základu daně — dary, úroky z hypotéky, odběry krve
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 15a zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
Odpočet příspěvků na penzijní spoření, DIP a životní pojištění — limit 48 000 Kč
Účinné od: 1. 1. 2017
Stručně k tématu
Co jsou nezdanitelné části základu daně?
Nezdanitelné části základu daně (§ 15 ZDP) jsou specifické výdaje nebo hodnoty, které poplatník může odečíst od základu daně a snížit tak výslednou daň z příjmů. Na rozdíl od slev na dani (které snižují přímo daň) odpočty snižují základ, z nějž se daň teprve počítá — při sazbě 15 % každých 1 000 Kč odpočtu ušetří 150 Kč na dani. Uplatňují se v daňovém přiznání za příslušný rok.
Úroky z hypotéky a stavebního úvěru
Dle § 15 odst. 3 ZDP lze od základu daně odečíst úroky zaplacené v průběhu zdaňovacího období z úvěru použitého na financování bytových potřeb (koupě, výstavba, rekonstrukce nemovitosti). Maximální odpočet je 150 000 Kč za rok. Pokud více poplatníků splácí jednu hypotéku společně (manželé), mohou si každý uplatnit část do celkového limitu. Potvrzení o zaplacených úrocích vydá banka na žádost.
Penzijní spoření, DIP a životní pojištění
Příspěvky na doplňkové penzijní spoření (DPS), penzijní připojištění se státním příspěvkem, soukromé životní pojištění a DIP (dlouhodobý investiční produkt) jsou dle § 15a ZDP odpočitatelné do souhrnného limitu 48 000 Kč ročně. Odpočet se uplatňuje z vlastních příspěvků poplatníka — příspěvky zaměstnavatele snižují limit pro zaměstnancův odpočet. Pro DPS platí: odpočet lze uplatnit pouze z částky přesahující hranici pro státní příspěvek.
Dary a dárcovství krve
Dary poskytnuté obcím, krajům a právnickým osobám s veřejně prospěšným účelem jsou odpočitatelné dle § 15 odst. 1 ZDP. Minimální výše daru musí být alespoň 1 000 Kč nebo 2 % základu daně (platí ta větší z obou hodnot), maximálně 15 % základu daně. Bezplatné odběry krve se oceňují 3 000 Kč za odběr. Dárcovství krevní plazmy nebo kostní dřeně se oceňuje odlišně — konzultujte s daňovým poradcem.
Jak odpočty uplatnit
Nezdanitelné části základu daně se uplatňují v daňovém přiznání (řádky 46–51 formuláře 25 5405 MFin 5405). Zaměstnanci, kterým zpracovává přiznání zaměstnavatel (roční zúčtování), mohou odpočty uplatnit do 15. února roku následujícího prostřednictvím žádosti o roční zúčtování. K uplatnění je nutné mít potvrzení o zaplacených úrocích, příspěvcích nebo darech od příslušné instituce.
Časté dotazy
Kolik si mohu odečíst z hypotéky od základu daně?
Dle § 15 odst. 3 ZDP lze od základu daně odečíst úroky zaplacené z úvěru na bytové potřeby (hypotéka, stavební spoření) v maximální výši 150 000 Kč za rok. Pokud úroky přesáhly tuto hodnotu, uplatní se pouze 150 000 Kč. Odpočet snižuje základ daně, čímž ušetříte až 22 500 Kč na dani (15 % z 150 000 Kč).
Jaký je limit odpočtu penzijního spoření v roce 2026?
Dle § 15a ZDP je celkový limit odpočtu příspěvků na penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, soukromé životní pojištění a DIP (dlouhodobý investiční produkt) stanoven na 48 000 Kč za rok. Limit platí pro všechny tyto produkty dohromady, nikoliv pro každý zvlášť. Maximální úspora na dani je 7 200 Kč (15 % z 48 000 Kč).
Jak se odečtou dary od základu daně?
Dary na veřejně prospěšné účely (obcím, krajům, neziskovým organizacím, církvím apod.) jsou odečitatelné od základu daně dle § 15 odst. 1 ZDP za podmínek: minimální hodnota daru musí být alespoň 1 000 Kč nebo 2 % základu daně (platí vyšší z obou), maximálně lze odečíst 15 % základu daně. Odpočet se prokazuje potvrzením příjemce daru.
Kolik lze odečíst za bezplatný odběr krve?
Každý bezplatný odběr krve se dle § 15 odst. 1 ZDP oceňuje pevnou částkou 3 000 Kč. Tato hodnota se přičítá k hodnotě darů a podléhá stejným podmínkám (min. 1 000 Kč nebo 2 % ZD, max. 15 % ZD). Pokud jste v daném roce daroval krev 5× a jiné dary nečinil, hodnota dárků pro daňový odpočet je 15 000 Kč.
Zahrnuje limit 48 000 Kč penzijní i životní pojištění dohromady?
Ano, limit 48 000 Kč platí souhrnně pro všechny produkty uvedené v § 15a ZDP: doplňkové penzijní spoření (DPS), penzijní připojištění se státním příspěvkem, soukromé životní pojištění a DIP (dlouhodobý investiční produkt). Pokud máte DPS s příspěvky 24 000 Kč a ŽP s příspěvky 30 000 Kč, celkem je to 54 000 Kč — odpočet bude omezen na 48 000 Kč.