Zjistěte, zda je váš zisk z prodeje akcií, ETF nebo obchodního podílu osvobozen od daně z příjmů. Kalkulačka zohledňuje časový test (3 nebo 5 let), limit 100 000 Kč a progresivní sazbu daně 15 %/23 % dle § 4 a § 10 zákona č. 586/1992 Sb. Zdarma.
Daň z prodeje akcií a podílů 2026
Výpočet daně z příjmů při prodeji akcií, ETF a obchodních podílů dle § 4 a § 10 zák. č. 586/1992 Sb.
Právní základ
- § 4 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
Osvobozené příjmy — časový test, limit 100 000 Kč
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 10 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
Ostatní příjmy — základ daně z prodeje CP
Účinné od: 1. 1. 1993
Daň z prodeje akcií a podílů v roce 2026
Základní principy zdanění
Zisk z prodeje akcií, ETF fondů a obchodních podílů patří mezi tzv. ostatní příjmy podle § 10 zákona č. 586/1992 Sb. (zákon o daních z příjmů — ZDP). Zákon však stanoví dvě klíčové výjimky, při jejichž splnění je příjem od daně zcela osvobozen: časový test a limit malého objemu. Teprve při nesplnění obou výjimek vstupuje povinnost danit zisk.
Časový test — 3 roky pro akcie, 5 let pro podíly
Nejdůležitějším osvobozením je časový test. Pro akcie a burzovně obchodované cenné papíry (ETF, podílové listy) platí 3letý test — § 4 odst. 1 písm. u) ZDP. Pro převod obchodního podílu v korporaci (s.r.o., a.s.) zákon vyžaduje 5 let — § 4 odst. 1 písm. q) ZDP. Pokud investor drží investici déle, než je příslušný limit, celý příjem z prodeje je osvobozen bez ohledu na výši zisku.
Časový test se počítá ode dne nabytí (uzavření kupní smlouvy nebo připsání cenných papírů na majetkový účet) do dne prodeje. Při prodeji akcií nakupovaných ve více tranších platí test pro každý nákupní lot zvlášť metodou FIFO (first in, first out) nebo průměrné pořizovací ceny.
Limit 100 000 Kč — druhá cesta k osvobození
I pro krátkodobé investory, kteří prodávají před splněním časového testu, existuje osvobození: pokud celkové příjmy z prodeje cenných papírů za kalendářní rok nepřesáhnou 100 000 Kč, celý příjem je od daně osvobozen (§ 4 odst. 1 písm. t) ZDP). Tato výjimka se vztahuje výhradně na cenné papíry, nikoliv na obchodní podíly. Příjmem se rozumí celková prodejní cena — nepočítá se tedy jen zisk, ale celý výtěžek z prodeje.
Výpočet daně při nesplnění výjimek
Pokud investice nesplňuje ani časový test, ani limit 100 000 Kč, zdanitelný zisk (příjmy mínus nabývací cena a uznatelné poplatky) vstupuje do základu daně jako ostatní příjmy (§ 10 ZDP). Základ daně se zaokrouhluje na celé 100 Kč dolů. Sazba daně v roce 2026 je 15 % pro základ daně do 1 676 052 Kč (36násobek průměrné mzdy 46 557 Kč dle NV 365/2025). Základ daně přesahující tuto hranici podléhá sazbě 23 %.
Praktické tipy pro investory
Strategické načasování prodeje může výrazně snížit nebo zcela eliminovat daňovou povinnost: (1) Počkejte na splnění časového testu — 3 roky od nákupu akcií nebo 5 let od nabytí podílu. (2) Při prodeji pod 100 000 Kč ročně neplatíte nic — vhodné pro postupný výběr zisků. (3) Tax-loss harvesting — prodej ztrátových pozic ke konci roku snižuje zdanitelný zisk. (4) Daňové přiznání se podává, pokud příjmy z ostatních zdrojů překročí 20 000 Kč ročně nebo máte osvobozené příjmy přes 5 000 000 Kč — ty je třeba oznámit správci daně.
Časté dotazy k dani z prodeje akcií a podílů
Kdy je prodej akcií osvobozen od daně?
Příjmy z prodeje akcií, ETF a podílových listů jsou od daně z příjmů osvobozeny, pokud jsou splněny alespoň jedna ze dvou podmínek: (1) Časový test — investor drží cenné papíry nejméně 3 roky (§ 4 odst. 1 písm. u) ZDP). Po uplynutí 3 let je zisk z prodeje zcela osvobozen od daně. (2) Limit malého objemu — celkové příjmy z prodeje cenných papírů za zdaňovací období nepřesahují 100 000 Kč (§ 4 odst. 1 písm. t) ZDP). I když akcie držíte méně než 3 roky, pokud příjmy nepřesáhnou 100 000 Kč, daň se neplatí.
Jaký je časový test pro akcie a pro podíly v s.r.o.?
Časový test se liší podle druhu investice: Akcie a ETF (burzovně obchodované cenné papíry) mají časový test 3 roky — § 4 odst. 1 písm. u) ZDP. Obchodní podíl v korporaci (s.r.o., a.s.) má časový test 5 let — § 4 odst. 1 písm. q) ZDP. Test se počítá ode dne nabytí do dne prodeje. Pokud prodáváte postupně akcie nakoupené v různých termínech, každý nákup má vlastní časový test.
Co je limit 100 000 Kč pro osvobození prodeje cenných papírů?
Dle § 4 odst. 1 písm. t) ZDP jsou příjmy z prodeje cenných papírů osvobozeny, pokud jejich úhrn za zdaňovací období (kalendářní rok) nepřesáhne 100 000 Kč. Toto osvobození se vztahuje výhradně na cenné papíry (akcie, ETF, podílové listy), nikoliv na obchodní podíly v s.r.o. Příjmem se rozumí celková prodejní cena, nikoli zisk — pokud tedy prodáte akcie za 95 000 Kč (i kdyby vás stály 80 000 Kč), celý příjem je osvobozen.
Jak se zdaní zisk z prodeje akcií v roce 2026?
Pokud příjmy nesplňují podmínky osvobození (časový test ani limit 100 000 Kč), zdanitelný zisk (příjmy mínus nabývací cena a poplatky) se zahrne do § 10 ZDP jako ostatní příjmy. Základ daně se zaokrouhluje na celé 100 Kč dolů. Sazba daně je 15 % pro základ daně do 1 676 052 Kč (36násobek průměrné mzdy v roce 2026 dle NV 365/2025). Základ daně nad tuto hranici se daní sazbou 23 %. Daň se platí prostřednictvím daňového přiznání (formulář) nebo zálohy, nikoli srážkovou daní.
Musím platit daň z prodeje ETF fondů?
ETF (Exchange Traded Funds) jsou cenné papíry, na které se vztahuje stejný daňový režim jako na akcie. Pokud ETF prodáte po 3 letech od nákupu, příjem je osvobozen od daně (§ 4 odst. 1 písm. u) ZDP). Pokud ETF prodáte dříve, ale celkové příjmy z prodeje CP za rok nepřesáhnou 100 000 Kč, daň také neplatíte (§ 4 odst. 1 písm. t) ZDP). Pouze v ostatních případech (kratší než 3 roky a příjmy nad 100 000 Kč) je nutno zdanit zisk sazbou 15 % nebo 23 % v daňovém přiznání.