Kalkulačka DPH v e-commerce. OSS práh 10 000 EUR (§ 10i ZDPH), DPH cílového státu EU. IOSS zásilky ≤ 150 EUR (§ 110za ZDPH). Zdarma.
DPH e-commerce — OSS/IOSS 2026
§ 10i + § 110f–§ 110s ZDPH — OSS práh 10 000 EUR, DPH cílového státu EU, IOSS zásilky ≤ 150 EUR
Právní základ
- § 10i zákon o DPH (235/2004 Sb.) ↗
Práh 10 000 EUR pro přeshraniční B2C plnění — OSS
Účinné od: 1. 5. 2004
- § 110f zákon o DPH (235/2004 Sb.) ↗
OSS — registrace, přiznání, odvod DPH v CZ za celou EU
Účinné od: 1. 5. 2004
- § 110za zákon o DPH (235/2004 Sb.) ↗
IOSS — zásilky ze třetích zemí ≤ 150 EUR
Účinné od: 1. 5. 2004
Stručně k tématu: DPH v e-commerce — OSS a IOSS
Od 1. července 2021 platí v EU nová pravidla DPH pro elektronický obchod implementovaná Směrnicí 2017/2455/EU. Zákon o DPH (§ 10i, § 110f–§ 110s ZDPH) přinesl tři klíčové změny: (1) práh OSS 10 000 EUR, (2) systém One Stop Shop a (3) IOSS pro zásilky ze třetích zemí do 150 EUR.
Práh OSS 10 000 EUR (§ 10i ZDPH)
Česká e-commerce firma nemusí platit DPH ve státě zákazníka, pokud celkový roční obrat přeshraničních B2C prodejů do všech ostatních států EU nepřesáhne 10 000 EUR (přibližně 250 000 Kč). Pod prahem platíte českou DPH (21 % nebo 12 %) — jednodušší administrativa. Po překročení prahu platí DPH cílového státu zákazníka.
One Stop Shop (OSS)
OSS umožňuje firmám nad prahem nebo dobrovolně registrovaným odvádět DPH všech cílových států EU prostřednictvím jednoho centrálního přiznání podaného v ČR. Bez OSS by bylo nutné se registrovat k DPH zvlášť v každém státě EU, kde firma prodává. OSS je tedy zásadní administrativní zjednodušení. Přiznání se podává čtvrtletně do posledního dne měsíce po skončení čtvrtletí.
IOSS — zásilky ze třetích zemí (§ 110za ZDPH)
Pokud prodáváte zákazníkům v EU zásilky dovezené ze zemí mimo EU (např. z Číny, USA), platí systém IOSS pro zásilky do 150 EUR. Registrovaný IOSS prodejce účtuje zákazníkovi DPH cílového státu přímo v ceně — zásilka je pak při dovozu osvobozena od DPH. Zásilky nad 150 EUR podléhají standardnímu celnímu řízení a DPH při dovozu v každém cílovém státě zvlášť.
Sazby DPH v zemích EU (příklady 2026)
Sazby DPH se napříč EU liší. Základní sazba: DE 19 %, AT 20 %, FR 20 %, NL 21 %, PL 23 %, SK 23 %, HU 27 %, CZ 21 %. Snížené sazby platí pro určité kategorie zboží (potraviny, knihy, léky) a liší se stát od státu. Při OSS reportingu uvádíte příjmy rozdělené dle státu zákazníka a příslušné sazby.
Doporučení pro české e-shopy
Pokud váš obrat B2C prodejů do EU přesáhne 250 000 Kč/rok (při kurzu 25 Kč/EUR), registrujte se do OSS na portálu Finanční správy. Vedení OSS evidence a čtvrtletní přiznání jsou administrativně přijatelné oproti lokálním registracím v 27 státech EU. Při prodeji přes platformy (Amazon, eBay, Zalando) ověřte, zda platforma nepřebírá OSS povinnosti za vás (§ 7h ZDPH — ficke dodání přes elektronické rozhraní).
Časté dotazy
Co je OSS (One Stop Shop) a kdo se musí registrovat?
OSS (One Stop Shop) je zjednodušený systém přiznání a platby DPH pro B2C přeshraniční prodeje v rámci EU (§ 110f–§ 110s ZDPH). Povinnost registrovat se v OSS vzniká, pokud celkový roční obrat B2C přeshraničních prodejů do všech států EU překročí 10 000 EUR (§ 10i ZDPH — cca 250 000 Kč při kurzu 25 Kč/EUR). Pod prahem platí DPH státu prodávajícího (ČR). Dobrovolná registrace je možná i pod prahem.
Jak funguje práh OSS 10 000 EUR?
Práh 10 000 EUR se počítá jako součet všech přeshraničních B2C plnění do všech států EU za kalendářní rok (§ 10i odst. 2 ZDPH). Do prahu se zahrnují: prodeje zboží spotřebitelům v jiných státech EU a digitální služby poskytované spotřebitelům v EU. Pod prahem platíte českou DPH. Po překročení prahu nebo registrací v OSS odvádíte DPH cílového státu EU prostřednictvím českého správce daně (jeden formulář = celá EU).
Co je IOSS a kdy se používá?
IOSS (Import One Stop Shop) je speciální režim pro zásilky dovážené ze třetích zemí (mimo EU) do EU do hodnoty 150 EUR (§ 110za–§ 110zb ZDPH). Prostřednictvím IOSS e-shop deklaruje DPH při prodeji ještě před dovozem — zákazník platí DPH v ceně. Zásilky registrovaného IOSS prodejce jsou osvobozeny od DPH při dovozu. Zásilky nad 150 EUR podléhají standardnímu celnímu a DPH řízení v cílovém státě.
Kde se zaregistrovat do OSS v ČR?
Registrace do OSS pro české subjekty probíhá na portálu Finanční správy (portal.mfcr.cz). Česká republika je tzv. "member state of identification" pro CZ plátce. Po registraci podáváte jedno čtvrtletní DPH přiznání v CZ za všechna B2C plnění do EU — správce daně pak distribuuje DPH do jednotlivých členských států. Přiznání se podávají do posledního dne měsíce po skončení čtvrtletí.
Musím se registrovat k DPH v každém státě EU, kde prodávám?
Pokud překročíte práh OSS nebo se dobrovolně zaregistrujete, NE — OSS vám umožní odvádět DPH cílových států prostřednictvím CZ správce bez nutnosti lokální registrace. Bez OSS a po překročení prahu byste se museli registrovat k DPH v každém státě EU, kde dosahujete prodeje. To je administrativně i finančně nákladné. OSS je proto klíčové zjednodušení pro e-commerce.