Spočítejte daň z prodeje akcií, ETF a podílových fondů. Osvobození: 3letý test nebo příjmy ≤ 100 000 Kč (§ 4 odst. 1 písm. w) ZDP). Sazba 15 % nebo 23 %. Zdarma.
Daň z prodeje cenných papírů 2026
Osvobození dle § 4 odst. 1 písm. w) ZDP — 3letý test + limit 100 000 Kč
Právní základ
- § 4 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
osvobození prodeje cenných papírů
Účinné od: 1. 1. 1993
Stručně k tématu
Dvě cesty k osvobození od daně (§ 4 ZDP)
Zákon o daních z příjmů nabízí dvě alternativní podmínky osvobození. První je časový test — pokud držíte cenné papíry alespoň 36 měsíců, příjem z jejich prodeje je osvobozen bez ohledu na výši. Druhá je roční limit — pokud vaše celkové příjmy z prodeje CP za rok nepřesáhnou 100 000 Kč, jsou rovněž osvobozeny. Pro osvobození stačí splnit jednu podmínku.
Základ daně — jak se počítá zisk
Základ daně (zisk) je rozdíl mezi příjmy z prodeje a nabývací cenou. Nabývací cena zahrnuje pořizovací cenu a přímé náklady (poplatky za nákup). Pokud jste nakoupili ve více transakcích, obvykle se uplatňuje metoda FIFO (průměrná nabývací cena). Ztráty (prodej pod pořizovací cenou) lze odečítat od zisků v rámci téhož roku.
Sazby daně — 15 % a 23 %
Zdanitelný zisk podléhá progresivní sazbě daně. Do limitu přibližně 1 762 812 Kč ročně (2 × průměrná mzda × 12 měsíců pro rok 2026) je sazba 15 %. Část zisku nad tímto limitem zdaněna sazbou23 %. Zisk z prodeje CP se přičítá k ostatním příjmům ze skupiny § 10 při výpočtu celkového základu daně.
Kryptoměny vs. cenné papíry
Kryptoměny se daní odlišně — také dle § 10 ZDP, ale s jiným osvobozením (limit 30 000 Kč celkových příjmů § 10, žádný časový test). Pro kryptoměny použijte naší kalkulačku zdanění kryptoměn. Akcie a ETF pořízené přes české i zahraniční brokery podléhají stejnému českému ZDP.
Časté dotazy
Kdy je příjem z prodeje akcií osvobozen od daně?
Příjem z prodeje cenných papírů je osvobozen od daně z příjmů za dvou podmínek (§ 4 odst. 1 písm. w) ZDP): buď jste akcie drželi alespoň 3 roky (36 měsíců) od nabytí — tzv. časový test, nebo vaše celkové příjmy z prodeje cenných papírů za zdaňovací období nepřesáhly 100 000 Kč. Pro osvobození stačí splnit jednu z podmínek.
Jak se zdaňuje zisk z prodeje akcií?
Pokud příjem není osvobozen, zahrnuje se do § 10 ZDP (ostatní příjmy). Základ daně je příjem z prodeje minus nabývací cena (pořizovací cena + poplatky). Daň je 15 % do limitu 2 × průměrná mzda × 12 měsíců (pro rok 2026 přibližně 1 762 812 Kč ročně) a 23 % z části nad tímto limitem.
Jak se počítá časový test u ETF a podílových fondů?
Časový test se počítá od data nákupu (nabytí) do data prodeje každé transakce zvlášť. Pro ETF a podílové fondy platí stejný 3letý test jako pro akcie. Pokud jste nakoupili ve více transakce, každá se posuzuje samostatně. Metoda FIFO (první nakoupené = první prodané) se obvykle uplatňuje při stanovení nabývací ceny.
Lze ztráty z prodeje cenných papírů odečíst od zisků?
Ano, ztráty z prodeje cenných papírů (§ 10 ZDP) lze v rámci stejného zdaňovacího období odečíst od zisků ze stejné skupiny příjmů § 10. Nelze je však převádět do dalších let ani odečítat od jiných druhů příjmů (mzda, OSVČ apod.). Výsledný základ daně podle § 10 nesmí být záporný.
Co se stane, když celkové příjmy přesáhnou 100 000 Kč?
Pokud vaše celkové příjmy z prodeje cenných papírů za rok přesáhnou 100 000 Kč a zároveň není splněn 3letý časový test, celá částka příjmů (ne jen přesah) je zdanitelná. Osvobozeno není nic — buď jsou příjmy pod limitem (celá částka osvobozena), nebo nad limitem (celá částka zdanitelná). Výjimkou je situace, kdy je splněn 3letý test — pak jsou příjmy osvobozeny bez ohledu na výši.