Zjistěte, zda váš obrat přesáhl limit pro povinnou registraci k DPH. Roční limit je 2 000 000 Kč (plátce od 1. 1. příštího roku) nebo 2 536 500 Kč pro okamžité plátcovství dle § 6 zák. 235/2004 Sb.
Kalkulačka obratu DPH 2026
Posouzení povinnosti registrace k DPH dle § 6 zák. 235/2004 Sb.
Právní základ
- § 4a zákon o DPH (235/2004 Sb.) ↗
definice obratu v tuzemsku
Účinné od: 1. 5. 2004
- § 6 zákon o DPH (235/2004 Sb.) ↗
vznik povinnosti registrace k DPH
Účinné od: 1. 5. 2004
Stručně k tématu
Registrace k DPH — základní pravidla
Zákon č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty (ZDPH) stanoví dvě klíčové hranice obratu pro vznik povinnosti registrace k DPH. Od roku 2025 byl zvýšen základní limit z 1 000 000 Kč na 2 000 000 Kč, což umožňuje více podnikatelům zůstat neplátci DPH.
Obrat se vypočítává jako úhrn příjmů z tuzemských plnění za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Klíčové je, že nejde o kalendářní rok, ale o klouzavé 12měsíční období. Sleduje se průběžně každý měsíc.
Dva limity pro vznik plátcovství
ZDPH rozlišuje dvě situace, v nichž vzniká povinnost registrace:
- Roční limit 2 000 000 Kč (§ 6 odst. 1): Po překročení tohoto limitu jste povinni podat přihlášku k registraci a stáváte se plátcem od 1. 1. příštího roku. Máte tedy relativně dost času na přípravu — při překročení v lednu 2026 se stanete plátcem až od 1. 1. 2027.
- Limit okamžitého plátcovství 2 536 500 Kč (§ 6 odst. 2): Překročíte-li tento limit, stanete se plátcem DPH ode dne, kdy k překročení došlo. Přihlášku k registraci musíte podat do 10 pracovních dnů. Tato situace je administrativně náročnější, protože nemáte čas na přípravu.
Co vstupuje do výpočtu obratu
Do obratu (§ 4a ZDPH) se zahrnují příjmy z dodání zboží a poskytnutí služeb s místem plnění v tuzemsku, příjmy z prodeje podniku a příjmy z plnění osvobozených od daně s nárokem na odpočet (například finanční nájem, dodání a nájem nemovitostí).
Do obratu se naopak nezahrnují: příjmy z prodeje dlouhodobého majetku, příjmy z plnění osvobozených od daně bez nároku na odpočet (pojišťovací a finanční služby, zdravotní péče, vzdělávání apod.) a příjmy z plnění s místem plnění mimo tuzemsko.
Dobrovolná registrace k DPH
I před překročením limitu lze požádat o dobrovolnou registraci k DPH (§ 6f ZDPH). To může být výhodné, pokud vaši odběratelé jsou plátci DPH a preferují přijímat faktury s DPH, nebo pokud máte velké investiční výdaje, u nichž si chcete odpočíst DPH. Dobrovolný plátce musí splňovat stejné povinnosti jako povinný plátce.
Časté dotazy
Od jaké výše obratu musím být plátce DPH?
Povinná registrace k DPH nastává při překročení obratu 2 000 000 Kč za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců (§ 6 odst. 1 zák. 235/2004 Sb.). Po překročení tohoto limitu se stanete plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku. Limit platí od roku 2025 — dříve to bylo 1 000 000 Kč.
Kdy se stanu plátcem DPH okamžitě?
Okamžitě se stanete plátcem DPH (ode dne překročení), pokud váš obrat za 12 po sobě jdoucích měsíců překročí 2 536 500 Kč (§ 6 odst. 2 písm. b) ZDPH). V takovém případě musíte podat přihlášku k registraci do 10 dnů od překročení tohoto limitu.
Co se počítá do obratu pro DPH?
Do obratu se zahrnují (§ 4a ZDPH): příjmy z dodání zboží a poskytnutí služeb v tuzemsku, příjmy z prodeje podniku nebo jeho části, příjmy z osvobozených plnění s nárokem na odpočet daně. Do obratu se naopak nezahrnují příjmy z prodeje hmotného a nehmotného majetku a příjmy z plnění osvobozených bez nároku na odpočet.
Musí se OSVČ registrovat k DPH?
Ano, povinnost registrace k DPH se vztahuje na všechny osoby povinné k dani (fyzické i právnické osoby podnikající v ČR), tedy i na OSVČ. Výjimkou jsou pouze osoby, které uskutečňují výhradně plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet (§ 6 odst. 5 ZDPH).
Jaký je limit DPH 2026?
V roce 2026 platí stejné limity jako v roce 2025: roční obrat 2 000 000 Kč (plátce od 1. 1. příštího roku) a limit pro okamžité plátcovství 2 536 500 Kč (plátce od dne překročení). Oba limity jsou zakotveny v § 6 zákona č. 235/2004 Sb.
Co se stane po překročení limitu — jaké jsou povinnosti?
Po překročení ročního limitu 2 000 000 Kč jste povinni podat přihlášku k registraci jako plátce DPH nejpozději do 15. 1. následujícího roku. Finanční úřad vás registruje od 1. 1. Při překročení okamžitého limitu musíte podat přihlášku do 10 dnů a stanete se plátcem ode dne překročení. Po registraci jste povinni podávat přiznání k DPH a odvádět daň.