Výpočet DPH na Slovensku 2026. Sadzby 23 %, 19 %, 5 % podľa § 27 zákona č. 222/2004 Z.z. Pridajte alebo vyberte DPH zo sumy.
Výpočet DPH 2026 (Slovensko)
Sadzby DPH: 23 % / 19 % / 5 % — § 27 zák. č. 222/2004 Z.z.
Právní základ
- § 27 zákon o dani z pridanej hodnoty (222/2004 Z.z.) ↗
Sadzby DPH platné od 1.1.2026
Účinné od: 1. 1. 2026
- § 4 zákon o dani z pridanej hodnoty (222/2004 Z.z.) ↗
Registračný obrat 49 790 €
Účinné od: 1. 1. 2026
Stručne k téme: DPH na Slovensku 2026
Daň z pridanej hodnoty (DPH) je nepriama daň, ktorú upravuje zákon č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty. Platitelia DPH sú podnikatelia registrovaní pre DPH, ktorí účtujú daň na výstupoch (predaj) a majú právo na odpočet dane na vstupoch (nákupy). Od 1. januára 2026 došlo na Slovensku k výraznému zvýšeniu sadzieb DPH v súvislosti s konsolidáciou verejných financií.
§ 27 zákona 222/2004 Z.z. — Sadzby DPH platné od 1.1.2026
Zákon stanovuje tri sadzby DPH. Základná sadzba 23 % sa uplatňuje na väčšinu tovarov a služieb. Znížená sadzba 19 % platí pre potraviny, nealko nápoje a reštauračné služby. Super-znížená sadzba 5 % sa vzťahuje na lieky, zdravotnícke pomôcky, knihy, ubytovanie a periodiká.
- 23 %: Základná sadzba — elektronika, oblečenie, stavebné práce, väčšina služieb
- 19 %: Znížená sadzba — potraviny, reštaurácie, nealko nápoje
- 5 %: Super-znížená sadzba — lieky, knihy, ubytovanie, noviny
Registrácia pre DPH a povinnosti platiteľa
Podnikateľ sa musí registrovať pre DPH, keď jeho obrat za 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov presiahne 49 790 € (§ 4 ods. 1 zákona 222/2004 Z.z.). Od 1. októbra 2025 platí aj pravidlo okamžitej registrácie — keď obrat za jediný mesiac presiahne 62 500 €, vzniká povinnosť registrácie s okamžitou účinnosťou. Dobrovoľná registrácia je možná aj pri nižšom obrate.
Platiteľ DPH podáva daňové priznanie k DPH mesačne alebo štvrťročne (§ 77 zákona). Ak je výsledkom nadmerný odpočet (odpočítaná daň prevyšuje odvedenú), Finančná správa ho vráti do 30 dní od podania. Platiteľ musí viesť evidenciu všetkých faktúr a uschovávať ich 10 rokov.
Výpočet DPH — vzorce
Existujú dva základné spôsoby výpočtu. Pridanie DPH: cena s DPH = základ × (1 + sadzba). Napríklad 100 € × 1,23 = 123 €. Vybratie DPH: základ = cena s DPH ÷ (1 + sadzba), DPH = cena s DPH − základ. Napríklad 123 € ÷ 1,23 = 100 € základ, DPH = 23 €. Výsledky sa zaokrúhľujú na 2 desatinné miesta (centy).
Časté otázky
Aká je základná sadzba DPH na Slovensku v roku 2026?
Od 1. januára 2026 platí základná sadzba DPH 23 % (zvýšená z predchádzajúcich 20 %). Uplatňuje sa na väčšinu tovarov a služieb, ktoré nie sú zaradené do znížených sadzieb podľa § 27 zákona č. 222/2004 Z.z.
Ktoré tovary podliehajú zníženej sadzbe 19 %?
Znížená sadzba 19 % sa vzťahuje najmä na potraviny, nápoje (okrem alkoholu), reštauračné služby a vybrané ďalšie kategórie. Pred rokom 2026 bola táto sadzba 10 %, od 1.1.2026 sa zvýšila na 19 %.
Na čo sa uplatňuje super-znížená sadzba 5 %?
Sadzba 5 % sa vzťahuje na lieky, zdravotnícke pomôcky, knihy a tlačoviny, ubytovanie, noviny a časopisy. Je najnižšou sadzbou DPH a vzťahuje sa na tovary a služby s osobitným sociálnym alebo kultúrnym významom.
Kedy som povinný registrovať sa ako platiteľ DPH?
Povinná registrácia vzniká, keď obrat za 12 po sebe idúcich kalendárnych mesiacov presiahne 49 790 €. Od 1.10.2025 platí aj okamžitá registračná povinnosť pri jednorazovom prekročení 62 500 € — § 4 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z.z.
Ako vypočítam DPH, ktorá je zahrnutá v cene?
Ak poznáte cenu s DPH a chcete zistiť výšku DPH, vydeľte cenu s DPH koeficientom (1 + sadzba) — napr. pre 23 %: cena ÷ 1,23 = základ, potom základ × 0,23 = DPH. Kalkulačka vykoná tento výpočet automaticky.
Musí záloha obsahovať DPH?
Áno, zálohy podliehajú DPH rovnako ako konečné platby. Povinnosť vzniku daňovej povinnosti nastáva dňom prijatia zálohy podľa § 19 ods. 4 zákona č. 222/2004 Z.z. DPH sa vypočíta z prijatej sumy zálohy.