Kalkulačka ověří, zda je vaše vozidlo osvobozeno od daně silniční (elektromobily dle § 3 zák. 16/1993 Sb.), nebo vypočítá slevu 25 % pro hybridní vozidla (§ 6 odst. 10). Pro standardní vozidla zobrazí výslednou roční daň silniční.
Právní základ
- § 3 zákon č. 16/1993 Sb. (zákon o dani silniční) (16/1993 Sb.) ↗
osvobození elektromobilů a dalších vozidel od daně silniční
Účinné od: 1. 1. 2022
- § 6 zákon č. 16/1993 Sb. (zákon o dani silniční) (16/1993 Sb.) ↗
roční sazba daně silniční, slevy pro hybridní vozidla (25 %)
Účinné od: 1. 1. 2022
Daň silniční — elektromobil a hybridní vozidla
Daň silniční v České republice upravuje zákon č. 16/1993 Sb. Poplatníkem je provozovatel vozidla, které je registrováno v ČR a používáno k podnikání nebo jiné výdělečné činnosti. S rostoucím podílem elektromobilů a hybridů přinesl zákonodárce daňové úlevy, které mají podpořit přechod na ekologičtější vozidla.
Osvobození elektromobilů od daně silniční (§ 3)
Paragraf 3 zákona č. 16/1993 Sb. stanoví výčet vozidel osvobozených od daně silniční. Vozidla s výhradně elektrickým pohonem jsou od daně plně osvobozena, bez ohledu na výkon elektromotoru nebo hmotnost vozidla. Vlastník elektromobilu, který ho používá k podnikání, nepodává přiznání k dani silniční a neplatí zálohy. Toto osvobození je trvalé — platí po celou dobu, kdy je vozidlo registrováno jako elektromobil.
Sleva 25 % pro hybridní vozidla (§ 6 odst. 10)
Hybridní vozidla kombinující spalovací motor s elektrickým pohonem (včetně PHEV — plug-in hybridů) mají nárok na slevu 25 % z příslušné roční sazby daně silniční. Sleva se uplatňuje v daňovém přiznání k dani silniční za příslušné zdaňovací období. Jde o procentní snížení z roční sazby vypočtené dle § 6 zákona (dle zdvihového objemu nebo hmotnosti vozidla).
Roční sazby daně silniční (§ 6)
Roční sazba pro osobní automobily je stanovena v závislosti na zdvihovém objemu válců:
- do 800 cm³: 1 200 Kč
- nad 800 do 1 250 cm³: 1 800 Kč
- nad 1 250 do 1 500 cm³: 2 400 Kč
- nad 1 500 do 2 000 cm³: 3 000 Kč
- nad 2 000 do 3 000 cm³: 3 600 Kč
- nad 3 000 cm³: 4 200 Kč
Zálohy na daň silniční
Poplatník je povinen platit zálohy na daň silniční čtvrtletně dle § 10 zákona. Zálohy jsou splatné do 15. dubna, 15. července, 15. října a 15. prosince. Záloha se nepočítá za kalendářní měsíce, ve kterých vozidlo nebylo po celý měsíc použito k podnikání. Výsledná daň (nebo přeplatek) se vyrovná v daňovém přiznání podaném do 31. ledna.
Praktický příklad — hybridní vozidlo 2 000 cm³
Hybridní vozidlo se zdvihovým objemem 1 800 cm³. Roční sazba dle § 6: 3 000 Kč. Sleva 25 %: 750 Kč. Výsledná daň silniční: 2 250 Kč ročně.
Časté otázky — daň silniční elektromobil a hybrid
Jsou elektromobily osvobozeny od daně silniční?
Ano. Vozidla poháněná výhradně elektrickým pohonem jsou od daně silniční osvobozena dle § 3 zákona č. 16/1993 Sb. Osvobození platí bez ohledu na výkon motoru nebo hmotnost vozidla. Elektromobil tedy nevyplňuje ani nepodává přiznání k dani silniční.
Jaká sleva platí pro hybridní vozidla?
Hybridní vozidla kombinující spalovací motor s elektrickým pohonem mají nárok na slevu 25 % z příslušné roční sazby daně silniční dle § 6 odst. 10 zákona č. 16/1993 Sb. Sleva se uplatní v daňovém přiznání k silniční dani za příslušné zdaňovací období.
Jak se počítá roční sazba daně silniční?
Roční sazba daně silniční pro osobní automobily závisí na zdvihovém objemu motoru dle § 6 zák. 16/1993 Sb. Sazby se pohybují od 1 200 Kč (do 800 cm³) po 4 200 Kč (nad 3 000 cm³). Pro nákladní vozidla závisí sazba na počtu náprav a hmotnosti.
Kdo je poplatníkem daně silniční?
Poplatníkem daně silniční je dle § 4 zákona č. 16/1993 Sb. fyzická nebo právnická osoba, která je provozovatelem vozidla registrovaného v České republice a používá vozidlo k podnikatelské nebo jiné samostatné výdělečné činnosti. Daň se netýká soukromých vozidel využívaných výhradně k osobní potřebě.
Kdy je nutné podat přiznání k dani silniční?
Přiznání k dani silniční se podává do 31. ledna následujícího roku za předchozí zdaňovací období (kalendářní rok). V průběhu roku se platí zálohy na daň — čtvrtletně, vždy do 15. dubna, 15. července, 15. října a 15. prosince. Zálohy se platí jen tehdy, pokud vozidlo bylo v daném čtvrtletí použito k podnikání.
Jak ovlivní legislativa EU nové příplatky na CO₂ daň silniční?
Zákon č. 16/1993 Sb. v aktuální verzi neobsahuje vazbu na emise CO₂. Daň se odvíjí od zdvihového objemu nebo hmotnosti. EU regulace (nařízení o standardech emisí CO₂ pro vozidla) se dotýká výrobců, nikoliv přímé silniční daně. Do budoucna lze očekávat legislativní úpravy v souladu s Green Deal.
Jsou plug-in hybridy (PHEV) považovány za hybridní vozidla pro účely daně silniční?
Ano, plug-in hybridní vozidla (PHEV) jsou považována za hybridní vozidla kombinující spalovací a elektrický pohon, a mají nárok na slevu 25 % dle § 6 odst. 10 zák. 16/1993 Sb. Klíčové je, že vozidlo musí mít oba typy pohonu — spalovací i elektrický.