Spočítejte roční daň z příjmů OSVČ, sociální a zdravotní pojistné, doplatky a nové zálohy po přehledu. Výpočet pro hlavní i vedlejší OSVČ. Zdarma.
Kalkulačka ročního zúčtování OSVČ 2026
Výpočet skutečného pojistného, daně z příjmů, doplatků a nových záloh pro OSVČ
Právní základ
- § 7 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
příjmy OSVČ
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 13a zákon o pojistném na soc. zabezpečení (589/1992 Sb.) ↗
sociální pojistné OSVČ
Účinné od: 1. 1. 1993
Stručně k tématu
Jak funguje roční zúčtování OSVČ
Každá OSVČ podává po skončení roku daňové přiznání a přehledy pojistného ČSSZ a zdravotní pojišťovně. V přehledech se porovnají skutečně odvedené zálohy se skutečným pojistným vypočteným z dosaženého daňového základu. Vznikne-li doplatek, je OSVČ povinna jej uhradit do 8 dnů od podání přehledu. Vznikne-li přeplatek, instituce jej vrátí nebo započte na budoucí zálohy. Daňové přiznání se podává do 1. dubna (nebo do 1. července při zastoupení daňovým poradcem) a výsledná daňová povinnost (či přeplatek) se vyrovná s finančním úřadem.
Vyměřovací základy pro pojistné v roce 2026
Pro sociální pojistné je vyměřovací základ nejméně 55 % daňového základu ze SVČ (§ 5b zák. č. 589/1992 Sb.), minimálně však 19 587 Kč za každý měsíc výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti. Sazba pojistného na důchodové pojištění a státní politiku zaměstnanosti je 29,2 %. Pro zdravotní pojistné je vyměřovací základ nejméně 50 % daňového základu ze SVČ (§ 3a zák. č. 592/1992 Sb.), minimálně 14 241 Kč/měsíc pro hlavní OSVČ. Sazba zdravotního pojistného je 13,5 %.
Vedlejší OSVČ a rozhodná částka
Vedlejší OSVČ (osoba zároveň zaměstnaná, pobírající důchod, na rodičovské dovolené, ve studiu apod.) nemusí být povinně účastna nemocenského a důchodového pojištění, pokud její daňový základ ze SVČ nepřekročí rozhodnou částku 117 521 Kč pro rok 2026 (§ 10 odst. 2 zák. č. 155/1995 Sb.). Zdravotní pojistné platí vedlejší OSVČ vždy — minimálně z polovičního minimálního vyměřovacího základu. Pokud vedlejší OSVČ rozhodnou částku překročí, stává se povinným účastníkem pojištění za celý rok a musí doplatit sociální pojistné za všechny měsíce výkonu SVČ.
Termíny a sankce
Daňové přiznání se podává do 1. dubna 2026 (za rok 2025), nebo do 1. července 2026 pokud jej zpracovává daňový poradce. Přehled ČSSZ musí být podán do 1 měsíce po podání daňového přiznání, nejpozději do 31. července 2026. Přehled zdravotní pojišťovně do 30. dubna 2026, nebo do 31. července při zastoupení daňovým poradcem. Pozdní podání přehledu ČSSZ je sankcionováno pokutou až 50 000 Kč; zdravotní pojišťovna může uložit pokutu až 10 000 Kč. Doplatek pojistného je splatný do 8 dnů od podání přehledu — po uplynutí lhůty narůstá penále.
Časté dotazy
Jak se liší roční zúčtování OSVČ od přehledu pojistného?
Přehled o příjmech a výdajích OSVČ (podávaný ČSSZ a zdravotní pojišťovně) a daňové přiznání jsou dva oddělené procesy. Přehled řeší sociální a zdravotní pojistné — zjistí se skutečné pojistné a porovná se se zálohami. Daňové přiznání řeší daň z příjmů fyzické osoby. Tato kalkulačka propojuje oba výpočty pro přehled celkové daňové a odvodové zátěže.
Co je vyměřovací základ OSVČ pro sociální pojistné?
Vyměřovací základ pro sociální pojistné OSVČ je minimálně 55 % daňového základu ze SVČ (§ 5b zák. 589/1992 Sb., platné od roku 2024). Nesmí však klesnout pod minimální vyměřovací základ (19 587 Kč × počet měsíců pro hlavní OSVČ). Z vyměřovacího základu se počítá pojistné sazbou 29,2 %.
Musí vedlejší OSVČ platit sociální pojistné?
Vedlejší OSVČ (zaměstnanec, student, důchodce apod.) nemusí platit povinné sociální pojistné, pokud daňový základ ze SVČ nepřekročí rozhodnou částku 117 521 Kč pro rok 2026 (§ 10 odst. 2 zák. 155/1995 Sb.). Zdravotní pojistné platí vedlejší OSVČ vždy — bez ohledu na rozhodnou částku.
Kdy se podává přehled OSVČ?
Přehled ČSSZ se podává do 1 měsíce po podání daňového přiznání, nejpozději do 31. července (§ 15 zák. 589/1992 Sb.). Zdravotní pojišťovně do 30. dubna, nebo do 31. července pokud podává daňové přiznání daňový poradce. Po podání přehledu je doplatek pojistného splatný do 8 dnů.
Jak se stanoví nové zálohy po přehledu?
Nové měsíční zálohy se vypočítají z vyměřovacích základů letošního roku. Zálohy nesmí klesnout pod zákonné minimum (5 720 Kč/měsíc pro soc., 3 306 Kč/měsíc pro zdrav. v roce 2026). Pro sociální pojistění platí nové zálohy od měsíce, kdy byl přehled podán. Pro zdravotní pojistění platí nové zálohy od 1. 1. příštího roku.