Vypočítejte daňové odpisy hmotného majetku. Skupiny 1–6, rovnoměrná i zrychlená metoda. §§ 26–32 ZDP. Zdarma, bez registrace.
Odpisy hmotného majetku 2026
Výpočet rovnoměrných a zrychlených odpisů — §§ 26–32 zákon č. 586/1992 Sb. (ZDP)
Právny základ
- § 26 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
odpisy hmotného majetku
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 31 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
rovnoměrné odpisy
Účinné od: 1. 1. 1993
Stručně k tématu
Co jsou daňové odpisy a proč záleží
Odpisy jsou způsob, jakým si podnikatel nebo firma postupně zahrnuje do daňových nákladů pořizovací cenu majetku, který slouží podnikání déle než 1 rok a má vstupní cenu nad 80 000 Kč. Nelze celou cenu zahrnout do nákladů v roce pořízení — zákon (§ 26 ZDP) určuje, jak se náklady rozloží do odpisových let. Čím vyšší odpisy, tím nižší daňový základ a nižší daňová povinnost v daném roce.
Odpisové skupiny 1–6
ZDP rozděluje majetek do šesti skupin podle minimální doby odpisování: od 3 let (skupina 1 — elektronika, nábytek) až po 50 let (skupina 6 — hotelové a velké obchodní budovy). Příloha č. 1 ZDP obsahuje podrobný seznam majetku zařazeného do každé skupiny. Správné zařazení do skupiny je klíčové — chyba v zařazení může vést k daňovému doměrku. U nejasností se obraťte na finanční úřad nebo daňového poradce.
Rovnoměrné vs. zrychlené odpisy
Rovnoměrné odpisy (§ 31 ZDP) uplatňují nižší sazbu v 1. roce (např. 11 % pro skupinu 2) a konstantní sazbu v dalších letech (22,25 %). Jsou jednodušší na výpočet a vhodné pro stabilní podnikání. Zrychlené odpisy (§ 32 ZDP) jsou nejvyšší v 1. roce — vypočítají se jako VC ÷ K1 (kde K1 = počet let skupiny). V dalších letech se odpis postupně snižuje: 2 × ZC ÷ (K2 − uplynulé roky). Zrychlené odpisy jsou výhodné tehdy, chcete-li maximalizovat daňové výdaje hned na začátku — třeba u financování nového auta.
Přerušení a předčasné vyřazení majetku
Odpisování lze libovolně přerušit (§ 26 odst. 8 ZDP) — doba odpisování se poté prodlouží. Při prodeji majetku lze v roce prodeje uplatnit odpis ve výši jedné poloviny ročního odpisu (§ 26 odst. 7 písm. a) bod 1 ZDP), pokud byl majetek v daném roce v obchodním majetku. Zůstatková cena pak vstupuje do výpočtu daňového základu při prodeji.
Časté dotazy
Co je odpisová skupina a jak zjistím, do které skupiny patří můj majetek?
Odpisová skupina určuje, jak dlouho se majetek daňově odepisuje. Zákon č. 586/1992 Sb. (ZDP) definuje 6 skupin: skupina 1 (3 roky — počítače, drobné stroje), skupina 2 (5 let — automobily, výrobní zařízení), skupina 3 (10 let — průmyslové stroje), skupina 4 (20 let — dřevěné budovy, oplocení), skupina 5 (30 let — bytové a administrativní budovy) a skupina 6 (50 let — hotely a obchodní budovy nad 1 500 m²). Konkrétní zařazení majetku najdete v příloze č. 1 ZDP, nebo se poraďte s daňovým poradcem.
Jaký je rozdíl mezi rovnoměrným a zrychleným odpisováním?
Rovnoměrné odpisy (§ 31 ZDP) jsou v 1. roce nižší a v dalších letech konstantní — výhodné pro stabilní cashflow. Zrychlené odpisy (§ 32 ZDP) jsou naopak v 1. roce vyšší (VC ÷ K1) a postupně se snižují — výhodné tehdy, chcete-li maximalizovat daňové náklady hned na začátku. Obě metody vedou ke stejnému celkovému odpisu rovnajícímu se vstupní ceně, liší se pouze rozložením v čase. Metodu nelze v průběhu odpisování měnit.
Mohu majetek do 80 000 Kč odepsat jednorázově?
Ano — hmotný movitý majetek s pořizovací cenou do 80 000 Kč (§ 26 odst. 2 písm. a) ZDP, platné od 1.1.2021) nemusí být zařazen do odpisových skupin a lze jej přímo zahrnout do daňových výdajů v roce pořízení. Jde o tzv. drobný hmotný majetek. Tato hranice platí od roku 2021 — dříve byl limit 40 000 Kč.
Lze přerušit odpisování?
Ano — zákon umožňuje přerušit odpisování na libovolně dlouhou dobu (§ 26 odst. 8 ZDP). Doba odpisování se tím prodlouží o dobu přerušení. Přerušení je vhodné např. v roce, kdy nemáte daňový základ nebo když chcete optimalizovat daňovou povinnost. O přerušení není třeba informovat finanční úřad — stačí jej nezahrnout do daňového přiznání.
Jak je to s odpisy u vozidla, které slouží i pro soukromé účely?
Pokud vozidlo využíváte částečně pro podnikání a částečně soukromě, musíte odpisy zkrátit v poměru odpovídajícím podnikatelskému využití (§ 28 odst. 6 ZDP). Příklad: vozidlo využíváte 60 % pro podnikání → do nákladů zahrnete jen 60 % ročního odpisu. Stejný poměr platí i pro ostatní výdaje spojené s vozidlem (pohonné hmoty, pojistné). Doporučuje se vést knihu jízd.