Kalkulačka daně z prodeje osobního automobilu dle § 4 odst. 1 písm. c) ZDP. Osvobozeno po 1 roce (5 letech při obchodním majetku). Sazba 15 % / 23 %.
Prodej osobního automobilu — daň z příjmů 2026
§ 4 odst. 1 písm. c) ZDP — časový test osvobození 1 rok (nebo 5 let po vyřazení z obchodního majetku)
Právní základ
- § 4 odst. 1 písm. c) zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
1letý (nebo 5letý) časový test osvobození od daně — movité věci
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 10 odst. 1 písm. b) zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
Ostatní příjmy — příjmy z prodeje movitých věcí
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 16 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
Sazba DPFO: 15 % / 23 %
Účinné od: 1. 1. 1993
Daň z prodeje osobního automobilu 2026 — základní pravidla
Příjem z prodeje osobního automobilu je u fyzické osoby příjmem z ostatních zdrojů dle § 10 odst. 1 písm. b) zákona č. 586/1992 Sb. (zákon o daních z příjmů, ZDP). Zákon však umožňuje tento příjem od daně osvobodit, pokud jsou splněny podmínky tzv. časového testu dle § 4 odst. 1 písm. c) ZDP.
1letý časový test osvobození (§ 4 odst. 1 písm. c) ZDP)
Příjem z prodeje movité věci — tedy i osobního automobilu — je osvobozen od daně, pokud auto nebylo zahrnuto v obchodním majetku poplatníka a zároveň mezi pořízením a prodejem uplynula alespoň 1 rok. Podmínkou je, aby auto nikdy nebylo součástí obchodního majetku OSVČ. Pokud auto využíváte pouze pro osobní potřebu a vlastníte ho déle než rok, prodej je zcela osvobozen.
5letý test pro automobil z obchodního majetku OSVČ
Pokud auto bylo součástí obchodního majetku (evidováno v majetku OSVČ, uplatňovány odpisy), platí přísnější karenční lhůta. Osvobozeno je až tehdy, pokud odvyřazení z obchodního majetku uplynulo alespoň 5 let. V opačném případě příjem podléhá zdanění, přičemž pořizovací cenou (výdajem) je vstupní cena vozidla snížená o veškeré uplatněné odpisy.
Výpočet zdanitelného zisku a daně
Pokud časový test není splněn, zdanitelný základ se vypočte dle § 10 odst. 4 ZDP:
- Příjem z prodeje (kupní cena dle smlouvy)
- minus nabývací cena (co jste za auto zaplatili, nebo vstupní cena snížená o odpisy)
- minus přímé výdaje na prodej (inzerce, autokomis, techická příprava)
Výsledný kladný rozdíl tvoří zdanitelný příjem. Záporný rozdíl (ztráta) nelze kompenzovat ani přenášet — základ daně je v takovém případě nula. Příjem se zdaní sazbou 15 % (základ daně do 1 762 812 Kč) nebo 23 % (část přesahující tuto hranici) dle § 16 ZDP.
Povinnost podat daňové přiznání
Při prodeji auta bez splnění časového testu musíte uvést příjem v daňovém přiznání k DPFO za rok prodeje (§ 38g ZDP). Příjem se uvede v § 10 daňového přiznání — ostatní příjmy. Pokud prodej celkově nepřesáhne 20 000 Kč za rok a nemáte jiné důvody pro podání přiznání, povinnost nevzniká. Osvobozené příjmy (časový test splněn) se v přiznání neuvádějí.
Příklady z praxe
Pokud jste koupili auto za 300 000 Kč a prodáváte ho po 8 měsících za 280 000 Kč, zdanitelný příjem je nula (záporný zisk), ale daňové přiznání musíte podat. Pokud prodáváte to samé auto za 350 000 Kč, zdanitelný příjem je 50 000 Kč a zaplatíte daň 7 500 Kč (15 %). Pokud počkáte na uplynutí 1 roku, prodej bude zcela osvobozen.
Časté dotazy
Kdy je prodej osobního auta osvobozen od daně z příjmů?
Prodej osobního automobilu je osvobozen od daně z příjmů fyzické osoby, pokud auto nebylo zahrnuto v obchodním majetku OSVČ a bylo ve vašem vlastnictví alespoň 1 rok (§ 4 odst. 1 písm. c) ZDP). Pokud auto bylo v obchodním majetku, osvobozené je až po 5 letech od vyřazení z obchodního majetku.
Jak se počítá 1letý časový test při prodeji auta?
Roční časový test se počítá od data nabytí (koupě, darování, dědění) do data prodeje. Pokud prodáte auto dříve než po uplynutí 12 měsíců, příjem z prodeje je zdanitelný. Osvobozeni jste až tehdy, kdy od nabytí uplynulo alespoň 365 dní.
Jak se zdaní prodej auta, které bylo v obchodním majetku OSVČ?
Pokud auto bylo součástí obchodního majetku OSVČ, platí přísnější pravidlo — osvobozeno je až po 5 letech od vyřazení z obchodního majetku (§ 4 odst. 1 písm. c) ZDP). Při prodeji před uplynutím 5 let se příjem zdaní jako § 10 ostatní příjmy. Pořizovací cenou je vstupní cena snížená o uplatněné odpisy.
Co lze uplatnit jako výdaj při prodeji auta?
Výdajem dle § 10 odst. 4 ZDP je nabývací (pořizovací) cena automobilu — tedy co jste za auto zaplatili (nebo hodnota darování/dědění). Dále lze uplatnit přímé výdaje spojené s prodejem: inzerci, provizi autokomisu, STK před prodejem, přípravu vozidla. Záporný rozdíl (ztráta) se neuplatní — základ daně je minimálně nula.
Musím prodej auta uvést v daňovém přiznání?
Pokud je prodej osvobozen (časový test splněn), v daňovém přiznání ho neuvádíte. Pokud prodáváte dříve než po 1 roce (nebo 5 letech u obchodního majetku), musíte příjem uvést v § 10 daňového přiznání. Povinnost podat přiznání vzniká, pokud § 10 příjmy přesáhnou 20 000 Kč za rok nebo pokud máte povinnost přiznání z jiných důvodů (§ 38g ZDP).