Zahraniční dědictví pro české rezidenty: § 4a ZDP — plně osvobozeno. Německá Erbschaftsteuer, US estate tax. Orientační výpočet cizí dědické daně a nákladů na apostilu.
Zahraniční dědictví — daně pro české rezidenty 2026
Česká republika nezdaňuje dědictví — ani ze zahraničí. Kalkulačka ukáže orientační zahraniční dědickou daň a celkové náklady.
Právní základ
- § 4a zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 4a ZDP — osvobozené bezúplatné příjmy; dědictví plně osvobozeno
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 10 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 10/1/ch ZDP — zahraniční příjmy; výjimka pro dědictví dle § 4a ZDP
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 38f zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 38f ZDP — zápočet zahraniční daně (neaplikuje se; CZ daň 0)
Účinné od: 1. 1. 1993
Stručně k tématu: Zahraniční dědictví pro českého rezidenta
Globalizace a stěhování za prací znamená, že stále více Čechů žijících v ČR dědí majetek v zahraničí — nejčastěji po příbuzných v Německu, USA, Rakousku nebo Slovensku. Otázka, zda se z takového dědictví platí v ČR daň, je klíčová.
Česká daňová pravidla — plné osvobození
Dobrá zpráva: Česká republika veškerá dědictví osvobozuje od daně z příjmů dle § 4a ZDP. Toto osvobození platí bez ohledu na: (1) výši dědictví — milion i miliarda Kč jsou osvobozeny stejně; (2) příbuzenský vztah — dědí-li vzdálený příbuzný nebo nepříbuzná osoba, daň je stále 0; (3) zemi původu pozůstalosti — Německo, USA, Kanada, Japonsko — všude stejně.
ČR dědickou daň zrušila zákonem č. 340/2013 Sb. (s účinností od 1. 1. 2014), kdy byl zrušen zákon č. 357/1992 Sb. o dani dědické. Toto zrušení je absolutní — neexistuje žádná dědická daň pro fyzické osoby v ČR.
Zahraniční dědické daně — přehled klíčových zemí
Německo (Erbschaftsteuer): Německá dědická daň je daní dědice, nikoli pozůstalosti. Vztahuje se na osoby s bydlištěm nebo majetkem v Německu. Steuerklasse I (děti, manžel): Freibetrag 400 000–500 000 EUR, sazba 7–30 %. Steuerklasse III (ostatní): Freibetrag jen 20 000 EUR, sazba 30–50 %.
USA (Estate Tax): Americká estate tax je daní pozůstalosti — platí ji správce pozůstalosti ze zbývajícího majetku, nikoli dědicové. V roce 2024 byl federální Freibetrag 13,61 mil. USD. Český dědic tedy dostane svůj podíl již „po dani" — nemusí platit žádnou US daň sám.
Slovensko, Česká republika, Estonsko, Lotyšsko, Švédsko:Tyto státy dědickou daň nezná vůbec. Dědictví je plně bez daňové zátěže.
Francie, Španělsko, Belgie: Tato EU-15 jádra mají dědické daně v rozmezí 5–45 %, liší se dle příbuznosti a hodnoty. Konzultace s místním daňovým poradcem je nezbytná.
Praktické kroky při dědění ze zahraničí
Při přijetí zahraničního dědictví je zpravidla potřeba zajistit: (1) apostilu na zahraničních dokumentech (notář v zemi původu nebo Haagskoúmluva); (2) ověřené překlady do češtiny; (3) ev. notářské ověření podpisů v ČR; (4) komunikaci s místním daňovým poradcem nebo advokátem v zemi dědění kvůli tamním zákonům. Orientační náklady na administrativu: 5 000–15 000 Kč.
Budoucí příjmy z děděného zahraničního majetku
Samotné dědění je v ČR osvobozeno. Ale pokud zděděnou zahraniční nemovitost budete pronajímat, příjmy z pronájmu jsou zdanitelné v ČR dle § 9 ZDP — přičemž se zohlední smlouva o zamezení dvojího zdanění (SZDZ) dané země s ČR. Prodej zděděné nemovitosti může podléhat dani z kapitálového zisku v ČR i v zemi původu — pravidla závisí na době vlastnictví, hodnotě a konkrétní SZDZ.
Časté otázky
Je zahraniční dědictví zdaněno v České republice?
Ne. Dědictví — ať už z ČR nebo ze zahraničí — je v České republice plně osvobozeno od daně z příjmů dle § 4a ZDP. Česká republika dědickou daň zrušila v roce 2014 (zákonem č. 340/2013 Sb. byl zrušen zákon č. 357/1992 Sb. o dani dědické). Od té doby není dědictví předmětem žádné české daně, a to bez ohledu na výši dědictví, příbuzenský vztah nebo zemi původu zůstavitele. Jediné náklady v ČR jsou administrativní — apostily, překlady a notářské ověření dokumentů.
Co je německá Erbschaftsteuer a jak mě ovlivní?
Německá dědická daň (Erbschaftsteuer) je daní dědice — na rozdíl od USA, kde daní pozůstalost. Pokud dědíte po německém zůstaviteli nebo po osobě s majetkem v Německu, může se na vás Erbschaftsteuer vztahovat. Výše závisí na Steuerklasse: Klasse I (děti, manžel) má Freibetrag (nezdanitelný základ) 400 000–500 000 EUR, Klasse III (ostatní) jen 20 000 EUR. Sazby jsou 7–50 % dle hodnoty. Česká republika vám zahraniční dědickou daň nevrátí — česká daň je 0, zápočet nelze uplatnit.
Musím zahraniční dědictví přiznat českému finančnímu úřadu?
Příjem z dědictví je osvobozen, takže jej obvykle do daňového přiznání nezadáváte. Výjimkou je situace, kdy máte ještě jiné důvody pro podání DAP (např. souběh zaměstnání, příjmy z pronájmu). Pokud však dědíte zahraniční nemovitost a z ní budete mít v budoucnu příjmy z pronájmu, tyto příjmy (§ 9 ZDP) jsou zdanitelné. Samotné nabytí nemovitostí dědictví zdaňováno není, ale budoucí příjmy z ní ano.
Co když zahraniční stát vyměří dědickou daň, ale já ji nemohu odečíst v ČR?
Ano, toto je vědomá daňová asymetrie. § 38f ZDP umožňuje zápočet zahraniční daně vůči české dani — ale protože česká daň z dědictví je 0 Kč, zápočet nelze využít. Zahraniční dědická daň je tedy nevratná nákladová položka. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění (SZDZ), které ČR uzavřela s různými zeměmi, se typicky vztahují na daně z příjmů — nikoli na dědické daně. Proto SZDZ zpravidla nepomůže. Řešením je konzultace s daňovým poradcem v příslušné zemi.
Co se stane s zahraniční nemovitostí zděděnou českým rezidentem?
Samotné nabytí zahraniční nemovitosti dědictvím není zdaněno v ČR (§ 4a ZDP). Pokud nemovitost budete pronajímat, příjmy z pronájmu jsou zdanitelné v ČR dle § 9 ZDP — přičemž se uplatní pravidla SZDZ s danou zemí (obvykle metoda zápočtu nebo vynětí). Pokud nemovitost prodáte, může nastoupit daň z kapitálového zisku v ČR (§ 10 ZDP) nebo být osvobozena při splnění podmínek. Doporučujeme konzultaci s daňovým specialistou na mezinárodní zdanění.