Kdy je pojistné plnění osvobozeno od daně? Škodová pojistka (§ 4/1/d), úrazové pojistění (§ 4/1/e), životní pojistění (§ 4/1/l) — věk ≥60 let a smlouva ≥60 měsíců.
Zdanění pojistného plnění 2026
Daň z příjmů z pojistných výplat: škodová, úrazová a životní pojistka. Určí, zda je plnění osvobozeno nebo zdaněno a kdo daň odvádí.
Právní základ
- § 4 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 4 odst. 1 písm. d) — náhrada škody (škodová pojistka) osvobozena
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 4 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 4 odst. 1 písm. e) — úrazové pojistění osvobozeno
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 4 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 4 odst. 1 písm. l) — životní pojistění osvobozeno (věk ≥60 + smlouva ≥60 měs.)
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 8 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 8 ZDP — výnos ze životního pojistění při nesplnění podmínek: 15 % srážková daň
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 10 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 10 odst. 1 písm. ch) — ostatní pojistná plnění v § 10
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 36 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 36 ZDP — srážková daň: pojišťovna odvádí 15 % z výnosu automaticky
Účinné od: 1. 1. 1993
Stručně k tématu: Zdanění pojistného plnění
Pojistné plnění — peníze vyplacené pojišťovnou — může být buď plně osvobozeno od daně z příjmů, nebo zdaněno srážkovou daní, nebo uveden v daňovém přiznání. Zákon č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů (ZDP) rozlišuje čtyři základní kategorie.
Osvobozená plnění — tři skupiny
Škodová pojistka (§ 4 odst. 1 písm. d) ZDP): Veškerá plnění z majetkových pojistek (pojistka auta, nemovitosti, domácnosti, podnikatelského majetku, odpovědnosti za škodu) jsou plně osvobozena. Jde o náhradu škody — o náhradě při škodové události pojišťovna daň nesráží a pojistník ji neuvádí v DAP.
Úrazové pojistění (§ 4 odst. 1 písm. e) ZDP): Plnění z úrazového pojistění (trvalé následky, invalidita, smrt úrazem, denní odškodné při pracovní neschopnosti) jsou osvobozena. Patří sem i pojistné plnění z pojistky pracovní neschopnosti (PNP pojistka), pokud jde o úrazovou složku.
Životní pojistění — pojistné plnění při smrti (§ 4 odst. 1 písm. l) ZDP):Pojistná suma vyplacená obmyšlenému (příjemci pojistky) při smrti pojistníka je plně osvobozena, bez ohledu na výši. Totéž platí pro pohřební pojistění.
Životní pojistění při dožití — podmíněné osvobození
Kapitálové životní pojistění a smíšené ŽP (pojistka, kde dochází k výplatě při dožití sjednané doby) jsou osvobozeny pouze při splnění OBOU podmínek:
- Věk pojistníka v době výplaty je alespoň 60 let
- Smlouva trvala alespoň 60 měsíců (5 let)
Pokud podmínky nejsou splněny, pojišťovna automaticky sráží 15 % srážkovou daň z výnosu (§ 36 ZDP). Výnos = celková výplata minus celkové zaplacené pojistné. Daň se platí pouze z výnosu (zisku), nikoli z celé vyplacené částky.
Ostatní pojistná plnění — § 10 ZDP
Pojistná plnění, která nespadají pod výše uvedené osvobozené kategorie, jsou zdanitelným příjmem dle § 10 odst. 1 písm. ch) ZDP (ostatní příjmy). Pojistník je uvede do daňového přiznání. Sazba daně je 15 % nebo 23 % dle celkového základu daně. Příkladem jsou plnění z pojistek kryté tzv. pojistky právní ochrany nebo pojistky platební neschopnosti, která nejsou náhradou škody.
Srážková daň — pojišťovna odvede za vás
U zdanitelných plnění ze životního pojistění při dožití (§ 8 ZDP) pojišťovna automaticky sráží daň a odvádí ji finančnímu úřadu. Pojistník obdrží čistou výplatu a v daňovém přiznání plnění neuvádí (srážková daň je finální). U plnění § 10 je situace opačná — pojišťovna nesráží, pojistník sám vypočítá daň a uvede ji v DAP.
Časté otázky
Je náhrada škody z havarijního pojistění (auto, majetek) zdaněna?
Ne. Náhrada škody z majetkového pojistění (pojistné plnění za poškozené auto, dům, domácnost, firemní majetek) je plně osvobozena od daně z příjmů fyzických osob dle § 4 odst. 1 písm. d) ZDP. Pojišťovna vyplatí plnou náhradu škody bez jakéhokoli srážení daně. Toto platí i pro cestovní pojistění (náhrada za ztrátu zavazadel, léčebné výlohy v zahraničí) — jde o náhradu škody.
Platí se daň z pojistného plnění při smrti z životní pojistky?
Ne. Pojistné plnění pro případ smrti z životního pojistění (tzv. rizikové ŽP nebo suma splatná obmyšlenému) je osvobozeno od daně z příjmů dle § 4 odst. 1 písm. l) ZDP. Obmyšlený (beneficiant) obdrží celou pojistnou sumu bez daně, bez ohledu na výši. Totéž platí pro plnění z pohřebního pojistění.
Kdy je životní pojistění při dožití zdaněno?
Životní pojistění při dožití (kapitálové ŽP, smíšené ŽP, endowment pojistka) je osvobozeno, pokud jsou splněny OBĚ podmínky § 4 odst. 1 písm. l) ZDP: (1) věk pojistníka v době výplaty je alespoň 60 let A (2) smlouva trvala alespoň 60 měsíců (5 let). Pokud ani jedna podmínka není splněna, daní se VÝNOS = pojistné plnění minus celkové zaplacené pojistné. Daň 15 % sráží pojišťovna automaticky (srážková daň § 36 ZDP) — pojistník nemusí nic dělat.
Co je zdanitelný výnos ze životního pojistění a kdo ho daní?
Výnos ze životního pojistění = pojistné plnění − celkové zaplacené pojistné za dobu trvání smlouvy. Zdaňuje se jen tento zisk (přírůstek), nikoli celá vyplacená částka. Daň 15 % (zvláštní sazba dle § 36 ZDP) automaticky sráží pojišťovna a odvádí ji finančnímu úřadu. Pojistník obdrží čistou výplatu (plnění minus daň z výnosu) a v daňovém přiznání nic neuvádí — daň je vypořádána srážkou.
Daní se pojistné plnění z cestovního nebo havarijního pojistění Airbnb?
Pojistná plnění z cestovního pojistění (zrušení zájezdu, léčebné výlohy) a z krátkodobého pronájmu (Airbnb — pojistka za škody způsobené hostem) jsou náhradou škody, a tudíž osvobozeny dle § 4 odst. 1 písm. d) ZDP. Totéž platí pro pojistné plnění z pojistky odpovědnosti za škodu (PZP, pojistka odpovědnosti z provozu nemovitosti). U škodových pojistek (majetek, odpovědnost) daň z příjmů nevzniká.