Spočítejte DPH z ceny bez daně nebo z ceny s DPH dle §§ 36–37 a § 47 zákona č. 235/2004 Sb. Základní sazba 21 %, snížená sazba 12 % (od 1. 1. 2024 — zákon č. 417/2023 Sb.). Výpočet zdola i shora, libovolný počet kusů.
DPH kalkulačka — základ daně, sazba a výpočet 2026
Výpočet DPH dle §§ 36–37 a § 47 zák. 235/2004 Sb. — základní sazba 21 %, snížená 12 %.
Právní základ
- § 36 zákon o DPH (235/2004 Sb.) ↗
základ daně z přidané hodnoty
Účinné od: 1. 5. 2004
- § 37 zákon o DPH (235/2004 Sb.) ↗
výpočet DPH zdola a shora
Účinné od: 1. 5. 2004
- § 47 zákon o DPH (235/2004 Sb.) ↗
sazby DPH — 21 % a 12 % od 2024-01-01
Účinné od: 1. 5. 2004
Stručně k tématu: DPH — základ daně, sazba a výpočet
Daň z přidané hodnoty (DPH) je nepřímá daň upravená zákonem č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty. Plátci DPH jsou povinni přiznávat a odvádět daň z každého zdanitelného plnění — dodání zboží nebo poskytnutí služby v tuzemsku. DPH v ČR je harmonizována s právem EU (směrnice Rady 2006/112/ES o společném systému DPH).
Sazby DPH v roce 2026
Od 1. ledna 2024 platí v České republice pouze dvě sazby DPH. Zákon č. 417/2023 Sb. (součást konsolidačního balíčku) zrušil druhou sníženou sazbu 10 % a sjednotil ji se sníženou sazbou 12 %. Zboží a služby, na které se dříve vztahovala sazba 10 %, bylo přesunuto buď do 12% nebo do základní 21% sazby.
- Základní sazba 21 % (§ 47 odst. 1 písm. a) ZDPH) — obecná sazba, platí pro veškeré zboží a služby, které nejsou v přílohách zákona výslovně zařazeny do snížené sazby nebo osvobozeny.
- Snížená sazba 12 % (§ 47 odst. 1 písm. b) ZDPH) — vztahuje se na zboží a služby uvedené v příloze č. 2 a č. 2a ZDPH: potraviny, nealkoholické nápoje, léky, zdravotnické prostředky, knihy, časopisy, ubytovací služby, vstupné na kulturní a sportovní akce, kadeřnické a opravářské služby a další.
Základ daně (§ 36 ZDPH)
Základem daně je podle § 36 odst. 1 ZDPH vše, co jako úplatu obdržel nebo má obdržet plátce za uskutečněné zdanitelné plnění od osoby, pro niž je plnění uskutečněno, nebo od třetí osoby, bez daně za toto zdanitelné plnění. Do základu daně se zahrnují i vedlejší výdaje (přepravné, pojistné, provize a poplatky), ale nezahrnuje se částka DPH samotná.
Výpočet DPH — zdola a shora (§ 37 ZDPH)
Zákon č. 235/2004 Sb. v § 37 definuje dvě metody výpočtu daně:
- Výpočet zdola (§ 37 odst. 1): Plátce zná základ daně a počítá DPH přičtením. DPH = základ × sazba. Výsledná cena s DPH = základ + DPH. Používá se typicky při fakturaci B2B.
- Výpočet shora (§ 37 odst. 2): Cena již DPH obsahuje a plátce potřebuje základ vyčlenit. Základ = cena s DPH ÷ (1 + sazba). Odpovídá matematickému koeficientu: při 21% sazbě koeficient = 21/121 ≈ 0,1736, při 12% sazbě koeficient = 12/112 ≈ 0,1071. Používá se typicky v maloobchodě.
Osvobozená plnění
Ne veškerá plnění podléhají DPH. Zákon č. 235/2004 Sb. rozlišuje osvobozená plnění bez nároku na odpočet (§ 51–62 ZDPH) a osvobozená plnění s nárokem na odpočet (§ 63–71g ZDPH). Mezi plnění osvobozená bez nároku na odpočet patří finanční a pojišťovací služby, zdravotní péče, výuka, sociální pomoc nebo nájem vybraných nemovitostí. Plátce u takových plnění nevybírá DPH od zákazníka, ale zároveň si nemůže odečíst DPH na vstupu.
Praktický příklad výpočtu
Příklad 1 — výpočet zdola: Základ daně 10 000 Kč, sazba 21 %. DPH = 10 000 × 0,21 = 2 100 Kč. Cena s DPH = 12 100 Kč.
Příklad 2 — výpočet shora: Cena s DPH 11 200 Kč, sazba 12 %. Základ = 11 200 ÷ 1,12 = 10 000 Kč. DPH = 11 200 − 10 000 = 1 200 Kč.
Časté otázky — DPH základ daně a sazba
Jaké jsou sazby DPH v ČR v roce 2026?
V roce 2026 platí v ČR dvě sazby DPH: základní sazba 21 % (platí pro většinu zboží a služeb) a snížená sazba 12 % (potraviny, léky, knihy, ubytování a vybrané kulturní služby). Třetí snížená sazba 10 % byla od 1. 1. 2024 zrušena zákonem č. 417/2023 Sb. a zboží z ní bylo přesunuto do 12% sazby nebo do základní 21%.
Jak se počítá DPH z ceny s DPH (výpočet shora)?
Výpočet shora se používá, pokud cena již DPH obsahuje. Základ daně = cena s DPH ÷ (1 + sazba). Při sazbě 21 %: základ = cena ÷ 1,21. Při sazbě 12 %: základ = cena ÷ 1,12. DPH = cena s DPH − základ daně. Výsledek se zaokrouhluje na 2 desetinná místa dle § 37 ZDPH.
Jaký je základ daně u DPH?
Základ daně je dle § 36 zákona č. 235/2004 Sb. vše, co jako úplatu obdržel nebo má obdržet plátce za uskutečněné zdanitelné plnění (bez DPH). Základ daně zahrnuje i vedlejší výdaje (přepravné, pojistné, provize), ale nezahrnuje samotnou DPH.
Kdy se uplatňuje snížená sazba DPH 12 %?
Snížená sazba 12 % se od 1. 1. 2024 vztahuje na zboží a služby uvedené v příloze č. 2 a č. 2a zákona č. 235/2004 Sb. Jde zejména o potraviny (kromě nápojů), nealkoholické nápoje, léky a zdravotnické prostředky, knihy a časopisy, ubytovací služby, vstupné na kulturní a sportovní akce, kadeřnické služby a další.
Kdy je plnění osvobozeno od DPH (sazba 0 %)?
Osvobozená plnění jsou ta, u nichž zákon č. 235/2004 Sb. nestanoví povinnost přiznat DPH. Patří sem například finanční a pojišťovací služby (§ 54–55 ZDPH), zdravotní péče (§ 58), sociální pomoc (§ 59), výuka a vzdělávání (§ 57), nájmy vybraných nemovitostí (§ 56a) nebo vývoz zboží (§ 63). Plátce si u těchto plnění nemůže odečíst DPH na vstupu.
Jaký je rozdíl mezi výpočtem DPH zdola a shora?
Výpočet zdola: základ daně je znám a DPH se k němu přidává (DPH = základ × sazba). Výsledkem je cena s DPH. Výpočet shora: cena s DPH je znána a základ daně se z ní vyčleňuje (základ = cena s DPH ÷ (1 + sazba)). Výsledkem je základ daně a výše DPH v ceně obsažené. Obě metody jsou zakotveny v § 37 ZDPH.