Kalkulačka spotřební daně z PHM: benzin 12 840 Kč/1 000 l, nafta 9 950 Kč/1 000 l, LPG 3 933 Kč/t. Zelená nafta zemědělci (40 % vrácení). § 44–67 zák. 353/2003 Sb.
Spotřební daň z pohonných hmot 2026
Benzin, nafta, LPG — § 44–67 zák. č. 353/2003 Sb.
Právní základ
- § 44 zákon o spotřebních daních (353/2003 Sb.) ↗
§ 44–67 zák. č. 353/2003 Sb. — spotřební daň z minerálních olejů (PHM)
Účinné od: 1. 5. 2004
- § 45 zákon o spotřebních daních (353/2003 Sb.) ↗
§ 45 — sazby spotřební daně: benzin 12 840 Kč/1 000 l, nafta 9 950 Kč/1 000 l
Účinné od: 1. 5. 2004
- § 54 zákon o spotřebních daních (353/2003 Sb.) ↗
§ 54–57 — vrácení daně z pohonných hmot zemědělcům (zelená nafta)
Účinné od: 1. 5. 2004
Stručně k tématu: Spotřební daň z pohonných hmot
Spotřební daň z pohonných hmot (PHM) je jednou z nejvýznamnějších spotřebních daní co do objemu výnosu pro státní rozpočet. Upravuje ji zákon č. 353/2003 Sb. o spotřebních daních, konkrétně §§ 44–67 (minerální oleje). Sazby se v posledních letech stabilizovaly — naposledy je upravovalo navýšení spotřební daně z nafty v roce 2020.
Sazby spotřební daně z PHM 2026
Aktuální sazby dle § 45 zák. 353/2003 pro rok 2026: automobilový benzin (Natural 95 i Super 98) 12 840 Kč/1 000 l = 12,84 Kč/l; motorová nafta (diesel) 9 950 Kč/1 000 l = 9,95 Kč/l; LPG 3 933 Kč/tunu (cca 2 Kč/l při hustotě 0,51 kg/l); letecký benzin AVGAS 12 840 Kč/1 000 l; letecký petrolej JET-A1 9 950 Kč/1 000 l.
Zelená nafta — vrácení daně zemědělcům
§§ 54–57 zák. 353/2003 umožňují zemědělcům nárokovat vrácení části spotřební daně z nafty. Program "zelená nafta" (nebo "agrární nafta") každoročně stanovuje vláda nařízením — výše vrácení závisí na politickém rozhodnutí a pohybuje se typicky kolem 30–40 % sazby spotřební daně. Pro rok 2026 odpovídá přibližně 40 % ze 9,95 Kč/l = cca 3,98 Kč/l. Žádost se podává dle § 56 na příslušný celní úřad do 31. 3. za předcházející rok.
DPH a cena u pumpy
K spotřební dani se přidává DPH (21 %), přičemž základem DPH je cena bez daní plus spotřební daň. Konečná cena u pumpy zahrnuje: cenu ropy a rafinační marži + spotřební daň + distribuční marži čerpací stanice + DPH. Spotřební daň typicky tvoří 25–30 % ceny benzinu a 26–30 % ceny nafty. Celkové daňové zatížení (spotřební daň + DPH) přesahuje 40 % ceny u pumpy.
CNG a alternativní paliva
Stlačený zemní plyn (CNG) pro pohon vozidel podléhá ekologické dani dle zák. č. 261/2007 Sb. (sazba 68,40 Kč/MWh), nikoliv spotřební dani z PHM. Elektrická energie pro elektromobily spotřební dani ani ekologické dani nepodléhá při přímém nabíjení. Vodík jako pohonná hmota zatím výslovně spotřební dani nepodléhá.
Časté otázky
Kolik tvoří spotřební daň z ceny benzinu nebo nafty?
Spotřební daň z benzinu (Natural 95 i Super 98) činí 12,84 Kč za litr (sazba 12 840 Kč/1 000 l dle § 45 zák. 353/2003). Z nafty (motorové dieselu) je sazba 9,95 Kč/l (9 950 Kč/1 000 l). K tomu se přičítá DPH 21 % ze základu (cena bez daní + spotřební daň). Při ceně nafty cca 38 Kč/l je spotřební daň cca 26 % a DPH cca 17 % z koncové ceny — celkové daňové zatížení přes 40 % ceny.
Co je zelená nafta a kdo na ni má nárok?
Zelená nafta (§ 54–57 zák. 353/2003) je program vrácení části spotřební daně z motorové nafty pro zemědělce. Nárok mají fyzické a právnické osoby, které nakoupily naftu pro zemědělskou prvovýrobu (traktory, kombajny, zemědělské stroje). Výše vrácení se každoročně stanovuje nařízením vlády — aktuálně cca 40 % spotřební daně z nafty, tj. přibližně 4 Kč/l. Žádost se podává na celní úřad.
Jaká je sazba spotřební daně z LPG?
LPG (liquefied petroleum gas — zkapalněný ropný plyn) jako pohonná hmota má sazbu 3 933 Kč za tunu. Protože se LPG prodává v litrech, je nutný přepočet: průměrná hustota LPG je cca 0,51 kg/l, tedy 1 litr LPG váží cca 0,51 kg = 0,00051 t. Sazba na litr = 0,00051 t × 3 933 Kč/t ≈ 2,006 Kč/l LPG. LPG je tak výrazně méně zdaněné než benzin nebo nafta, což z něj dělá ekonomičtější palivo.
Platí spotřební daň i z leteckého benzinu nebo petroleje?
Letecký benzin (AVGAS, pro pístové motory) má stejnou sazbu jako automobilový benzin: 12 840 Kč/1 000 l. Letecký petrolej (JET-A1 a JET-A, pro turbínové motory) má sazbu shodnou s motorovou naftou: 9 950 Kč/1 000 l. Letecká paliva jsou plně zdaněna spotřební daní při výdeji do letadel používaných pro účely jiné než obchodní letecká doprava. Obchodní letecká doprava (aerolinky) je od spotřební daně osvobozena.
Kdo je plátcem spotřební daně z pohonných hmot?
Plátcem spotřební daně z PHM jsou výrobci a dovozci minerálních olejů (rafinérie, obchodníci s PHM ve velkém) — nikoli čerpací stanice ani řidiči. Daň je zahrnuta v ceně, za kterou čerpací stanice nakupuje pohonné hmoty od distributora. Spotřebitel platí daň nepřímo v ceně u pumpy. Celní správa ČR eviduje a kontroluje plátce spotřební daně a dohlíží na distribuci PHM.