Kalkulačka spotřební daně z tabáku 2026: cigarety 2,27 Kč/ks + 34 % MOC, min. 4,63 Kč/ks; HTP 3,39 Kč/ks; tabák ke kouření 4 200 Kč/kg. § 100–131l zák. 353/2003.
Spotřební daň z tabáku 2026
Cigarety, doutníky, tabák ke kouření, HTP — dle § 100–131l zák. č. 353/2003 Sb.
Právní základ
- § 100 zákon o spotřebních daních (353/2003 Sb.) ↗
zákon č. 353/2003 Sb. — spotřební daň z cigaret (§ 100–131)
Účinné od: 1. 5. 2004
- § 131a zákon o spotřebních daních (353/2003 Sb.) ↗
zákon č. 353/2003 Sb. — ostatní tabákové výrobky (§ 131a–131l)
Účinné od: 1. 5. 2004
Stručně k tématu: Spotřební daň z tabákových výrobků
Spotřební daň z tabáku (tobacco excise duty) je upravena zákonem č. 353/2003 Sb. o spotřebních daních. Tabákové výrobky v ČR podléhají jedné z nejvyšších daňových zátěží vůbec — spotřební daň + DPH tvoří přes 80 % maloobchodní ceny cigaret. Cílem je jak fiskální výnos, tak odradit od kouření.
Cigarety — složená sazba
Složená sazba cigaret se skládá ze dvou složek: pevné (specifické) a procentní (ad valorem). Pro rok 2026: pevná složka = 2,27 Kč/kus, ad valorem = 34 % z maloobchodní ceny (MOC). Výsledná daň je max(pevná + ad valorem, minimum). Minimální sazba pro 2026 je 4,63 Kč/kus. Tato minimální sazba chrání daňový výnos státu i v případě velmi levných cigaret (typicky e-shopy nebo nelegální dovozy).
Zahřívaný tabák (HTP)
Od roku 2024 platí zvláštní sazba pro zahřívaný tabák (heated tobacco products — HTP). Tyto výrobky (IQOS, Glo, Ploom) se zahřívají na cca 300–350 °C bez spalování. Sazba pro 2026 je 3,39 Kč/kus (tyčinka). Zákon č. 349/2023 Sb. zavádí postupné navyšování sazeb HTP směrem k sazbám cigaret.
Tabák ke kouření a doutníky
Tabák ke kouření (řezaný tabák pro ruční balení, dýmkový tabák) má sazbu 4 200 Kč/kg. Doutníky a cigarillos mají pevnou sazbu 2,41 Kč/kus. Bezdýmný a šňupací tabák podléhá sazbě 1 236 Kč/kg. Plátcem daně je výrobce nebo dovozce — spotřebitel platí daň v ceně výrobku.
Minimální maloobchodní cena
Tabákové výrobky mají zákonem stanovenou minimální maloobchodní cenu (MMOC). Prodej pod MMOC je zakázán. MMOC se odvozuje od sazby spotřební daně a musí být vytištěna na tabákovém nálepku. Tabulky MMOC vydává Generální ředitelství cel.
Časté otázky
Jak se počítá spotřební daň z cigaret?
Cigarety mají tzv. složenou sazbu: pevná složka (specifická) + procentní složka (ad valorem), přičemž výsledná daň nesmí klesnout pod minimální sazbu. V roce 2026: pevná složka = 2,27 Kč/kus, ad valorem = 34 % z maloobchodní ceny (MOC), minimální sazba = 4,63 Kč/kus. Daň na kus = max(2,27 + MOC × 34 %, 4,63 Kč). Při MOC 10 Kč/kus: 2,27 + 3,40 = 5,67 Kč/ks. U levnějších cigaret se uplatní minimum.
Jaká je spotřební daň ze zahřívaného tabáku (IQOS, Glo)?
Zahřívaný tabák (heated tobacco products, HTP) má od 1. 1. 2024 vlastní sazbu: 3,39 Kč za kus (tzv. tyčinka nebo cartridge). Tato sazba byla zavedena zákonem č. 349/2023 Sb. a platí pro výrobky určené k zahřívání bez spalování. Balení obvykle obsahuje 20 tyčinek — daň z jednoho balení: 20 × 3,39 = 67,80 Kč.
Kolik je spotřební daň z tabáku ke kouření (rolovaný tabák, dýmkový)?
Tabák ke kouření (fine-cut tobacco, pipe tobacco) má sazbu 4 200 Kč za kilogram. Standardní balení řezaného tabáku (50 g): 0,05 kg × 4 200 = 210 Kč spotřební daně. Dýmkový tabák, žvýkací tabák, šňupací tabák a sáčkový nikotinový produkt mají různé sazby — bezdýmný a šňupací tabák 1 236 Kč/kg.
Proč mají doutníky nižší daň než cigarety?
Doutníky a cigarillos mají pevnou sazbu 2,41 Kč/kus bez ad valorem složky, zatímco u cigaret se uplatňuje složená sazba (pevná + % z ceny). Je to historická diferenciace v EU směrnicích — doutníky se konzumují jinak a jsou méně závislostní. Výsledná sazba na gram tabáku je u doutníků obvykle nižší, protože jeden doutník obsahuje více tabáku než jedna cigareta.
Platí se DPH navíc ke spotřební dani z tabáku?
Ano. Maloobchodní cena tabákového výrobku zahrnuje jak spotřební daň, tak DPH (21 %). Základ DPH se počítá ze spotřební daně + výrobní/dovozní cena. V praxi: výrobce/dovozce přiznává spotřební daň a DPH zvlášť. Spotřební daň se stává součástí základu DPH. Tabákové výrobky nelze prodávat za cenu nižší, než je minimální maloobchodní cena.