Vypočítejte daňový odpočet za životní pojištění dle § 15 odst. 6 ZDP. Max. 24 000 Kč/rok, úspora až 3 600 Kč. Zdarma, bez registrace.
Odpočet životního pojištění 2026 — daňová úspora
Výpočet daňového odpočtu za soukromé životní pojištění dle § 15 odst. 6 zákona č. 586/1992 Sb. (ZDP) — max. 24 000 Kč/rok od 1.1.2024.
Právní základ
- § 15 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
odpočet životního pojištění
Účinné od: 1. 1. 1993
Stručně k tématu: odpočet životního pojištění
Daňový odpočet na soukromé životní pojištění je jednou z mála zbývajících forem nezdanitelných částí základu daně (§ 15 ZDP) po konsolidačním balíčku (zákon č. 349/2023 Sb.). Odpočet si může uplatnit jak zaměstnanec, tak OSVČ — podmínkou je splnění zákonných kritérií smlouvy.
Nové podmínky od 1.1.2024
Konsolidační balíček (zákon č. 349/2023 Sb.) zpřísnil podmínky od 1. ledna 2024. Klíčové změny: smlouva musí trvat alespoň 60 měsíců (dříve postačovalo 5 let s dřívějším výběrem) a výplata musí nastoupit nejdříve ve věku 60 let. Smlouvy uzavřené před 2024 podléhají novým pravidlům také — pokud nesplňují podmínky, odpočet nelze uplatnit.
Výpočet daňové úspory
Při zaplacení 24 000 Kč ročně na životní pojistné a splnění podmínek je odpočet ze základu daně 24 000 Kč, daňová úspora při sazbě 15 % činí 3 600 Kč/rok (300 Kč/měs.). U solidárního zvýšení daně (příjmy nad 4× průměrná mzda) je úspora vyšší, protože se snižuje základ i pro solidární příplatek.
Dodanění při předčasném ukončení
Pokud smlouvu předčasně ukončíte nebo ji upravíte tak, aby nesplňovala podmínky § 15 odst. 6 ZDP, musíte dodanit všechny odpočty uplatněné v posledních 10 letech. Toto pravidlo platí i pro smlouvy uzavřené před 2024. Před případnou změnou smlouvy proto doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem.
Časté dotazy
Kolik si mohu odečíst za životní pojištění ze základu daně?
Dle § 15 odst. 6 ZDP (ve znění konsolidačního balíčku od 1.1.2024) lze od základu daně odečíst zaplacené pojistné na soukromé životní pojištění až do výše 24 000 Kč ročně. Tato částka platí pro všechny smlouvy dohromady (nelze uplatnit 24 000 Kč za každou smlouvu zvlášť). Daňová úspora při sazbě 15 % činí až 3 600 Kč/rok.
Jaké podmínky musí smlouva splňovat?
Podmínky dle § 15 odst. 6 ZDP (platné od 1.1.2024): 1) Pojistná smlouva musí být sjednána na dobu alespoň 60 měsíců (5 let). 2) Výplata pojistného plnění je sjednána nejdříve v kalendářním roce, ve kterém pojistník dosáhne 60 let věku, a zároveň nejdříve po uplynutí 60 měsíců od uzavření smlouvy. Obě podmínky musí být splněny současně.
Jak se odpočet životního pojištění uplatňuje?
Zaměstnanec uplatňuje odpočet přes prohlášení poplatníka u zaměstnavatele (§ 38k odst. 5 ZDP) — zaměstnavatel zohledňuje odpočet při výpočtu zálohy na daň. OSVČ a ostatní poplatníci uplatňují odpočet v daňovém přiznání na řádku 47. K oběma způsobům je nutné doložit pojistnou smlouvu.
Co se stane, pokud předčasně ukončím smlouvu?
Pokud ukončíte nebo změníte smlouvu tak, že přestane splňovat podmínky § 15 odst. 6 ZDP (dřívější výplata, zkrácení trvání), musíte v roce ukončení dodanit všechny dříve uplatněné odpočty za posledních 10 let (§ 15 odst. 6 věta poslední). Toto tzv. "dodanění" může být značná částka.
Uplatňuje odpočet zaměstnavatel nebo zaměstnanec?
Zákon umožňuje obě varianty. Zaměstnavatel může přispívat na pojistné zaměstnance (osvobozeně do 50 000 Kč/rok dle § 6 odst. 9 písm. p) ZDP) — a odpočet si uplatňuje zaměstnanec ze svého vlastního pojistného. Pokud pojistné platí zaměstnavatel jako benefit, zaměstnanec z vlastní kapsy nic neplatí a odpočet si zpravidla neuplatňuje.