Technika a nábytek pod 80 000 Kč odečtete ihned (§ 26 ZDP); nad limit odpisy sk. 1 (3 r.) nebo sk. 2 (5 let). DPH odpočet pro plátce. § 24 odst. 1 ZDP.
Domácí kancelář — vybavení OSVČ 2026
Drobná technika a nábytek pod 80 000 Kč odečtete ihned (§ 26 ZDP); nad limit odpisy sk. 1 (3 r.) nebo sk. 2 (5 r.). DPH odpočet pro plátce. § 24 odst. 1 ZDP.
Právní základ
- § 24 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 24 odst. 1 — výdaje na dosažení příjmů jsou daňovými výdaji
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 26 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
hmotný majetek > 80 000 Kč = odpisovat; pod limit = přímý výdaj
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 31 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
rovnoměrné odpisy: sk. 1 (3r) 20 %/40 %; sk. 2 (5r) 11 %/22,25 %
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 32a zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
nehmotný majetek (software) > 60 000 Kč = odpisovat
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 30a zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
mimořádné odpisy 2024–2026: sk. 1 za 12 měs., sk. 2 za 24 měs.
Účinné od: 1. 1. 1993
Stručně k tématu
Stručně k tématu: Domácí kancelář OSVČ — co a jak lze odečíst v roce 2026?
Práce z domova je pro OSVČ každodenní realitou. Pořizování vybavení domácí kanceláře (notebook, monitor, telefon, kancelářský nábytek, software) může být plně nebo částečně daňovým výdajem, pokud splníte podmínky zákoníku o daních z příjmů.
Základní princip: výdaj musí sloužit k podnikání
Zákon o daních z příjmů (§ 24 odst. 1 ZDP) umožňuje odečíst výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Vybavení domácí kanceláře tuto podmínku splňuje, pokud je skutečně využíváno k podnikatelské činnosti. Pokud je vybavení sdíleno s osobní potřebou, uplatňujete jen poměrnou část odpovídající podnikatelskému využití.
Drobný majetek pod limitem: přímý výdaj
Věci s cenou do 80 000 Kč (bez DPH pro plátce; s DPH pro neplátce) jsou tzv. drobný hmotný majetek. Lze je odečíst jako přímý daňový výdaj v roce nákupu (§ 26 ZDP). Typicky: laptop, tablet, smartphone, tiskárna, sluchátka, kancelářská lampa, monitor pod 80k, kancelářská židle, jednoduchý stůl. Software pod 60 000 Kč je přímý výdaj dle § 32a ZDP.
Majetek nad limitem: povinné odpisy
Majetek s cenou 80 000 Kč a více je hmotný majetek (§ 26 ZDP) a musí být odepisován. Odpisová skupina závisí na charakteru předmětu:
- Skupina 1 (3 roky): počítačová technika, mobilní telefony, tiskárny, skenery — rovnoměrné odpisy: 20 % rok 1, 40 % roky 2–3
- Skupina 2 (5 let): nábytek, klimatizace, kancelářské soupravy — rovnoměrné odpisy: 11 % rok 1, 22,25 % roky 2–5
Mimořádné odpisy 2024–2026 (§ 30a ZDP)
Zák. 349/2023 Sb. zavedl mimořádné odpisy pro nový majetek skupin 1 a 2 pořízený v období 1.1.2024–31.12.2026. Skupina 1 lze odepisovat za 12 měsíců (100 % ihned); skupina 2 za 24 měsíců (60 % za prvních 12, 40 % za dalších 12). Tím lze výrazně zkrátit dobu odpisování a urychlit daňovou úsporu.
DPH odpočet pro plátce
Pokud jste registrovaní plátci DPH, máte nárok odečíst si vstupní DPH z nákupů vybavení kanceláře (§ 72 ZDPH), v poměru podnikatelského využití. Daňovým výdajem je pak cena bez DPH (krácená o podnikatelský podíl). Neplátci DPH uplatňují celou cenu včetně DPH jako daňový výdaj.
Paušální výdaje — pozor na neslučitelnost
OSVČ, která uplatňuje paušální výdaje (§ 7 odst. 7 ZDP — 40–80 % příjmů dle oboru), nemůže zároveň uplatnit skutečné výdaje na vybavení kanceláře. Volba mezi paušálem a skutečnými výdaji platí pro celý zdaňovací rok. Pokud máte reálné výdaje na vybavení vyšší, než jaké by pokryl paušál, zvažte přechod na skutečnou daňovou evidenci.
FAQ
Mohu si jako OSVČ odečíst notebook do daňových výdajů?
Ano, notebook pořízený pro podnikání je daňovým výdajem (§ 24 odst. 1 ZDP). Pokud stál méně než 80 000 Kč, odečtete ho celý v roce pořízení (§ 26 ZDP). Pokud stojí 80 000 Kč nebo více, musíte jej zařadit do hmotného majetku a odepisovat: notebooky patří do odpisové skupiny 1 (3 roky) — rok 1: 20 %, roky 2–3: 40 %. Pozor: pokud používáte paušální výdaje, nelze uplatnit skutečné výdaje na vybavení.
Jak zjistím, jaké % kancelář slouží pro podnikání?
Procento podnikatelského využití musíte být schopni doložit správci daně. Metody: poměr pracovní doby k celkové době (např. 8h práce z 10h doma = 80 %); poměr plochy kanceláře k celkové ploše bytu; kombinace obojího. Finanční správa akceptuje rozumnou dokumentaci — doporučujeme si vést pracovní deník nebo mít dedikovanou místnost.
Jaký je limit pro povinné odpisování hmotného majetku?
Hmotný majetek (§ 26 ZDP) je věc se vstupní cenou nad 80 000 Kč a dobou použitelnosti delší než 1 rok. Věci pod 80 000 Kč jsou tzv. drobný hmotný majetek a lze je odečíst jako přímý výdaj ihned v roce pořízení — bez ohledu na dobu životnosti. Pro software a jiný nehmotný majetek platí hranice 60 000 Kč (§ 32a ZDP).
Mohu si odečíst DPH z nákupů vybavení kanceláře?
Pokud jste plátce DPH, máte nárok na odpočet vstupní DPH v poměru podnikatelského využití (§ 72 odst. 6 ZDPH). Při 80% podnikatelském využití a nákupu notebooku za 36 300 Kč (s DPH) si odečtete 80 % × 6 300 Kč = 5 040 Kč DPH. Daňovým výdajem je pak 80 % × 30 000 Kč (bez DPH). Neplátci DPH si odečítají celou cenu včetně DPH.
Lze uplatnit mimořádné odpisy pro technika koupenou v roce 2026?
Ano, pro hmotný majetek zařazený v 1. odpisové skupině a pořízený v období 2024–2026 lze uplatnit mimořádné odpisy dle § 30a ZDP (zák. 349/2023 Sb.): 100 % vstupní ceny odepsat za 12 měsíců (místo 3 let). Pro skupinu 2: 60 % za 12 měsíců, zbylých 40 % za dalších 12 měsíců. Tím lze výrazně zkrátit dobu odpisování a urychlit daňovou úsporu.