Odpočet příspěvků na spoření na stáří od základu daně dle § 15a zákona č. 586/1992 Sb. — penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, životní pojištění. Max. 36 000 Kč ročně.
Právní základ
- § 15a zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
odpočet příspěvků na spoření na stáří — max. 36 000 Kč
Účinné od: 1. 1. 1993
Stručně k tématu: spoření na stáří a daňový odpočet
Odpočet příspěvků na spoření na stáří upravuje § 15a zákona č. 586/1992 Sb., zákon o daních z příjmů. Jedná se o jeden z nejvýznamnějších odpočtů od základu daně, který mohou fyzické osoby využít k legálnímu snížení daňové povinnosti. Maximální roční odpočet činí 36 000 Kč a vztahuje se souhrnně na všechny produkty spoření na stáří.
Mezi uznatelné produkty patří penzijní připojištění (transformované fondy), doplňkové penzijní spoření (účastnické fondy) a životní pojištění s investiční složkou. Každý z těchto produktů může být zahrnut do limitu, ale souhrnná částka nesmí přesáhnout 36 000 Kč za rok.
Daňová úspora závisí na výši příspěvků a na sazbě daně. Při příspěvku 36 000 Kč ročně a sazbě 23 % činí úspora 8 280 Kč. Při vyšších příjmech a vyšších sazbách daně může být úspora ještě vyšší. Odpočet se uplatňuje v daňovém přiznání za kalendářní rok, ve kterém byly příspěvky zaplaceny.
Časté otázky — spoření na stáří
Jaké produkty spoření na stáří lze odečíst od základu daně?
Od základu daně lze odečíst příspěvky na penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření a životní pojištění s investiční složkou. Všechny tři produkty mají společný limit 36 000 Kč ročně — souhrnně nelze odečíst více, i když využíváte všechny tři.
Jaký je maximální odpočet za spoření na stáří?
Maximální roční odpočet činí 36 000 Kč. Při sazbě daně 23 % představuje úspora až 8 280 Kč ročně. Odpočet se počítá z částky zaplacených příspěvků snížené o příspěvky zaměstnavatele.
Lze odpočet uplatnit i když příspěvek hradí zaměstnavatel?
Ano, ale pouze z vašeho vlastního příspěvku. Příspěvek zaměstnavatele se do limitu nezapočítává. Pokud tedy platíte 18 000 Kč ročně a zaměstnavatel 18 000 Kč, můžete odečíst pouze svých 18 000 Kč.
Jak se prokazuje nárok na odpočet?
K daňovému přiznání se přikládá potvrzení od pojišťovny nebo penzijního fondu o zaplacených příspěvcích. Potvrzení obsahuje výši příspěvků za kalendářní rok a údaje o smlouvě.
Platí odpočet i pro osoby v penzi?
Ano, pokud máte příjmy ze zaměstnání nebo podnikání, můžete odpočet uplatnit i v penzi. Podmínkou je mít aktivní smlouvu a platit příspěvky z vlastních prostředků.