Kalkulačka cla při dovozu ze třetích zemí: zásilky ≤ 150 EUR osvobozeny od cla. TARIC sazby: textil 12 %, obuv 17 %, elektronika 0 %. DPH ze základu (cena + clo). Nař. EU 952/2013.
Clo a DPH při dovozu 2026
Zásilky ze třetích zemí — limit 150 EUR, TARIC sazby, DPH
Právní základ
- § 23 zákon o DPH (235/2004 Sb.) ↗
§ 23 ZDPH — DPH při dovozu zboží
Účinné od: 1. 5. 2004
- § 38 zákon o DPH (235/2004 Sb.) ↗
§ 38 ZDPH — základ DPH při dovozu: celní hodnota + clo + spotřební daň
Účinné od: 1. 5. 2004
Stručně k tématu: Clo a DPH při dovozu ze třetích zemí
Při dovozu zboží ze zemí mimo Evropskou unii (tzv. třetí země — Čína, USA, Turecko, Velká Británie po Brexitu a další) se uplatňují dva druhy poplatků: celní poplatek (clo) a DPH. Pravidla jsou zakotvena v Celním kodexu Unie — nařízení EU č. 952/2013 (CKU) a v TARIC (kombinovaná nomenklatura EU).
Limit 150 EUR pro osvobození od cla
Zásilky se zbožím v hodnotě nepřesahující 150 EUR jsou od cla osvobozeny — čl. 23 CKU. Tento limit platí pro celní hodnotu CIF (cena zboží + doprava + pojištění). DPH se však platí vždy, bez ohledu na hodnotu zásilky. Od 1. 7. 2021 byl zrušen dřívější limit osvobození od DPH pro zásilky do 22 EUR.
TARIC — celní sazby podle druhu zboží
Výše cla závisí na druhu zboží dle TARIC (Tarif Intégré de la Communauté/Tarif Intégré des Communautés). Typické sazby pro 2026: elektronika (IT Agreement) 0 %, textil 12 %, obuv 17 %, automobily 6,5 %, kosmetika 6,5 %, hračky 4,7 %, potraviny průměrně 10 %. Při nákupu zboží z e-shopů (Temu, AliExpress, Shein) je hodnota zboží klíčová.
Výpočet DPH při dovozu
Základ DPH při dovozu (§ 38 ZDPH) = celní hodnota CIF + clo + případné spotřební daně. DPH se tedy počítá z celní hodnoty navýšené o clo. Standardní sazba DPH 21 % se vztahuje na většinu zboží, 12 % na potraviny, léky, knihy a další vyjmenované komodity.
Praktický průběh celního řízení
Zásilky ze třetích zemí prochází celním řízením. Přepravce (DHL, DPD, Česká pošta) obvykle celní řízení zajistí za příjemce a vyúčtuje poplatek za celní zastoupení (cca 100–300 Kč). Příjemce dostane "celní výzvu" s vypočteným clem a DPH, které musí uhradit před vydáním zásilky. E-shopy registrované v IOSS (Import One Stop Shop) mohou DPH vybírat přímo při nákupu — zásilky pak procházejí rychleji.
Časté otázky
Od jaké hodnoty zásilky se platí clo?
Clo se platí u zásilek ze třetích zemí (mimo EU) s hodnotou vyšší než 150 EUR. Zásilky do 150 EUR jsou od cla osvobozeny dle článku 23 nařízení EU č. 952/2013 (Celní kodex Unie). DPH se však platí z každé zásilky bez ohledu na hodnotu — od 1. 7. 2021 byl zrušen limit osvobození od DPH pro zásilky do 22 EUR. Celní hodnota se posuzuje jako celní hodnota CIF (cena + pojištění + doprava).
Jaký je základ pro výpočet DPH při dovozu?
Dle § 38 zákona č. 235/2004 Sb. (zákon o DPH) tvoří základ DPH při dovozu: celní hodnota zboží + clo + spotřební daně (pokud se vybírají) + náklady na přepravu do prvního místa určení v tuzemsku. Tedy DPH se počítá nejen z ceny zboží, ale i z vyměřeného cla. Standardní sazba DPH je 21 %, pro vybrané zboží (potraviny, léky) 12 %.
Jaké jsou typické celní sazby pro různé kategorie zboží?
Celní sazby se řídí TARIC (sazebníkem EU). Nejběžnější sazby: elektronika (počítače, mobily, tablety) 0 % (dohoda ITA — Information Technology Agreement); textil a oděvy 12 %; obuv 17 %; automobily 6,5 %; kosmetika 6,5 %; hračky 4,7 %; potraviny průměrně 10 %. Přesné sazby pro konkrétní výrobky vyhledáte v databázi TARIC na taxation-customs.ec.europa.eu nebo na Celní správě ČR.
Jak správně určit celní hodnotu zboží?
Celní hodnota (customs value) se v souladu s článkem 70 CKU primárně určuje jako cena skutečně zaplacená za zboží (transakční hodnota). K ní se přičítají náklady na dopravu, pojištění a jiné náklady do hranice EU (CIF — Cost, Insurance, Freight). Nákupní doklady, faktury a potvrzení o platbě je nutné předložit celnímu orgánu. Celní orgán může celní hodnotu přezkoumat a případně upravit.
Kdo a kdy platí clo při zásilkách z e-shopů?
Clo (a DPH) hradí příjemce zásilky (kupující) v ČR, nikoliv zahraniční prodejce. Výjimkou je IOSS (Import One Stop Shop) — pokud zahraniční e-shop je registrován v IOSS, DPH vybírá prodejce přímo při nákupu. Zásilky mohou dorazit přes Celní správu ČR nebo Českou poštu — dopravce obvykle celní řízení vyřídí za poplatek (celní zastoupení cca 100–300 Kč). Pokuty za neuvedení správné hodnoty mohou být vysoké.