Kalkulačka daně z kapitálových příjmů FO: dividendy z ČR (15 % srážková), ze zahraničí (zápočet), prodej CP/ETF a krypto (časový test 3 roky). § 4, § 8, § 10 ZDP.
Daň z kapitálových zisků 2026
Souhrn daně z dividend, prodeje CP/ETF a kryptoměn. Časový test ≥3 roky nebo příjmy < 100 000 Kč/rok → osvobozeno.
Právní základ
- § 4 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 4 odst. 1 písm. w) — osvobození z prodeje CP a krypto: časový test 3 roky nebo příjmy < 100 000 Kč
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 8 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 8 — příjmy z kapitálového majetku (dividendy, úroky)
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 10 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 10 — ostatní příjmy (prodej CP, kryptoměn)
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 38f zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 38f — zápočet zahraniční daně prostou metodou
Účinné od: 1. 1. 1993
Stručně k tématu
Stručně k tématu: Zdanění kapitálových příjmů v ČR 2026
Dividendy z České republiky
Dividendy vyplácené českými akciovými společnostmi a podíly na zisku s.r.o. jsou zdaněny srážkovou daní 15 % přímo u zdroje (§ 8 odst. 4 + § 36 odst. 2 ZDP). Akcionář nebo společník obdrží dividendu očištěnou o daň — a nic dalšího nemusí přiznávat. Výjimku tvoří fyzické osoby s příjmy přesahujícími solidární přirážku (resp. 23% sazbu), kde mohou dividendy chtít zahrnout do DAP dobrovolně — ale zpravidla se nevyplatí.
Dividendy ze zahraničí a zápočet daně
Dividendy z akcií zahraničních společností (USA, Německo, Irsko apod.) jsou příjmem dle § 8 ZDP a zahrnují se do daňového přiznání. V zemi zdroje bývá sražena srážková daň (typicky 15 % USA dle SZDZ, 15 % Irsko, 15 % Německo, 15 % Francie). Tuto zahraniční daň lze odečíst od ČR daně metodou prostého zápočtu (§ 38f ZDP) — odečte se maximálně ve výši ČR daňové povinnosti z daného příjmu. Pokud je zahraniční sazba vyšší, přeplatek nelze vrátit.
Prodej cenných papírů a ETF — časový test
Příjmy z prodeje akcií, ETF a podílových listů jsou osvobozeny za dvou podmínek: 1) Uplynuly alespoň 3 roky od nabytí do prodeje (§ 4 odst. 1 písm. w) ZDP), NEBO 2) Celkové příjmy z prodeje nepřesáhly 100 000 Kč za zdaňovací období. Pokud ani jedna podmínka splněna není, zdanitelný příjem = prodejní cena − nabývací cena − poplatky (§ 10 ZDP). Sazba daně je 15 % (resp. 23 % z části přesahující 48× průměrnou mzdu).
Kryptoměny — zákon č. 461/2024 Sb.
Od 1. 1. 2025 platí pro kryptoaktiva zákon č. 461/2024 Sb., který zavedl shodný daňový režim jako pro cenné papíry. Prodej kryptoměn je osvobozen při splnění časového testu ≥3 roky NEBO pokud celkové příjmy z prodeje kryptoaktiv nepřesáhly 100 000 Kč/rok. Výnosy ze stakingu, lendingu a yield farmingu jsou příjmem § 10 ZDP v okamžiku jejich obdržení a oceňují se tržní cenou — na tyto výnosy se časový test nevztahuje.
Nejčastější dotazy
Jak funguje časový test 3 roky pro cenné papíry a kryptoměny?
Dle § 4 odst. 1 písm. w) ZDP jsou příjmy z prodeje cenných papírů (akcie, ETF, podílové listy) osvobozeny od daně, pokud uplynuly alespoň 3 roky od jejich nabytí do prodeje. Stejné pravidlo platí od roku 2025 pro kryptoměny (zákon č. 461/2024 Sb.). Podmínka je splněna pro každý konkrétní cenný papír nebo kryptoaktivum zvlášť — nestačí, aby část portfolia splňovala test, musí ho splňovat každá prodaná pozice.
Co je limit 100 000 Kč a kdy platí?
Druhá podmínka osvobození dle § 4 odst. 1 písm. w) ZDP: pokud celkové příjmy z prodeje cenných papírů A kryptoměn nepřesáhnou 100 000 Kč za zdaňovací období (kalendářní rok), jsou osvobozeny od daně bez ohledu na dobu držení. Pozor: jde o celkové příjmy (prodejní cena), nikoli zisk! Pokud prodáte akcie za 90 000 Kč se ztrátou, limit je splněn a příjem osvobozen.
Jak se zdaňují dividendy ze zahraničí?
Dividendy ze zahraničí jsou příjmy dle § 8 ZDP, které se zahrnují do daňového přiznání (DAP) a zdaňují sazbou 15 % (nebo 23 % při vyšším základu daně). Zahraniční srážková daň zaplacená v zemi zdroje se odečítá metodou prostého zápočtu dle § 38f ZDP — nelze odečíst více, než je ČR daňová povinnost. Pokud je zahraniční sazba vyšší než česká (např. 20 % vs. 15 %), vrácení přeplatku v ČR nejde. Dividendy z ČR jsou zdaněny srážkovou daní 15 % u zdroje a do DAP nevstupují.
Musím přiznat příjmy z akcií, i když jsem prodělal?
Pokud příjmy z prodeje CP nepřekročily 100 000 Kč za rok, nebo byl splněn časový test, nejste povinni příjmy přiznat. Pokud prodáte se ztrátou a nesplníte podmínky osvobození, ztrátu lze uplatnit jako odčitatelnou položku od jiných kapitálových příjmů (§ 10 odst. 4 ZDP — ztrátu lze kompenzovat v rámci stejného paragrafu). Ztrátu z § 10 nelze kompenzovat s příjmy z § 6 (závislá činnost).
Jaký je daňový režim kryptoměn po zákoně č. 461/2024 Sb.?
Zákon č. 461/2024 Sb. (zákon o kryptoaktivech) zavedl od 1. 1. 2025 jasná pravidla: kryptoměny podléhají stejnému režimu jako cenné papíry. Platí časový test 3 roky (osvobozeno při splnění) a limit celkových příjmů 100 000 Kč/rok. Staking a DeFi výnosy jsou příjmem dle § 10 ZDP v okamžiku obdržení (tržní hodnota). Příjmy ze stakingu, lendingu a jiných výnosů se neosvobozují časovým testem — jen příjem z prodeje kryptoaktiva.