RuleCalc logoRuleCalc
§ 6 ZDP

DPS+ŽP sdílený limit 48 000 Kč/rok (§ 15a ZDP) + DIP separátní limit 48 000 Kč/rok (§ 15b). Státní příspěvek DPS max 340 Kč/měs. Optimální rozdělení.

Optimalizace penzijního spoření 2026

DPS + ŽP sdílený limit 48 000 Kč/rok (§ 15a ZDP) + DIP separátní limit 48 000 Kč/rok (§ 15b ZDP). Státní příspěvek DPS max 340 Kč/měs.

Kč/měs
Kč/měs
Kč/měs
let
%
%
%
📊PRO FIRMY49 Kč
Poslední aktualizace: 27. 2. 2026 · Platné pro: 2026 · Verze: 1.0.0

Právní základ

Stručně k tématu

Stručně k tématu: DPS, ŽP a DIP — jak je optimálně kombinovat v roce 2026?

Rok 2024 přinesl zásadní reformu systému daňových odpočtů na spoření na důchod. Konsolidační balíček (zák. 349/2023 Sb.) sjednotil podmínky pro DPS a ŽP a zavedl zcela nový produkt — DIP. Nový systém nabízí celkový odpočtový prostor až 96 000 Kč/rok.

DPS — doplňkové penzijní spoření

DPS je klasický penzijní produkt spravovaný penzijními společnostmi. Nabízí: státní příspěvek (max 340 Kč/měs. při příspěvku ≥ 2 000 Kč/měs.), příspěvek zaměstnavatele (osvobozen do 50 000 Kč/rok) a odpočet vlastních příspěvků ze sdíleného limitu 48 000 Kč/rok. Výplata až po 60 letech věku a min. 60 měsících spoření — jinak zpětné dodanění.

ŽP — životní pojištění

Investiční životní pojištění (IŽP) umožňuje kombinovat pojistnou ochranu s investováním. Od 2024 sdílí s DPS limit 48 000 Kč/rok. Nevyužitý limit DPS přechází na ŽP. ŽP nemá státní příspěvek, ale pojistná složka může mít daňové výhody pro zaměstnavatele. Výstupní podmínky: věk 60+ a min. 60 měsíců trvání pojistky.

DIP — dlouhodobý investiční produkt

DIP je od 1.1.2024 zcela nový produkt umožňující přímé investování do akcií, dluhopisů, ETF a jiných cenných papírů přes certifikovaného poskytovatele. Klíčová výhoda: separátní limit 48 000 Kč/rok (§ 15b ZDP), nezávislý na DPS/ŽP. Žádný garantovaný výnos, žádný státní příspěvek — ale potenciálně vyšší zhodnocení a maximální flexibilita investiční strategie. Podmínky výstupu bez zpětného zdanění: věk 60+ a min. 10 let od zahájení.

Optimální strategie pro rok 2026

Pro maximalizaci všech výhod doporučují finanční poradci tento postup:

  • DPS min. 2 000 Kč/měs. — pro maximální státní příspěvek 340 Kč/měs.
  • Dořídit sdílený limit 48 000 Kč/rok do DPS nebo ŽP dle preferencí.
  • Využít separátní DIP limit až 48 000 Kč/rok pro aktivnější investování.
  • Při sazbě 23 % (vysoké příjmy) je celková roční úspora až 22 080 Kč.

Státní příspěvek DPS v roce 2026

Výpočet státního příspěvku: 20 % z (vlastní příspěvek − 300 Kč), maximálně 340 Kč/měs. Při příspěvku 300 Kč/měs. nebo nižším: 0 Kč. Při příspěvku 1 000 Kč/měs.: 140 Kč/měs. (= 20 % × 700). Při příspěvku 2 000 Kč/měs. a více: 340 Kč/měs. (roční: 4 080 Kč/rok od státu).

FAQ

Jaký je limit odpočtu DPS a ŽP v roce 2026?

Doplňkové penzijní spoření (DPS) a životní pojištění (ŽP) sdílí od 1.1.2024 společný odpočtový limit 48 000 Kč/rok (§ 15a ZDP, zák. 349/2023 Sb.). Pokud tedy vkládáte do DPS 40 000 Kč/rok, zbývá na ŽP jen 8 000 Kč. Úspora při sazbě 15 %: až 7 200 Kč/rok; při sazbě 23 %: až 11 040 Kč/rok.

Co je DIP a jaký má daňový limit?

Dlouhodobý investiční produkt (DIP) je nová kategorie zavedená od 1.1.2024 (§ 15b ZDP). Umožňuje investovat do akcií, dluhopisů nebo ETF přes banku nebo brokera a odečíst si příspěvky ze základu daně. DIP má SEPARÁTNÍ limit 48 000 Kč/rok — nezávislý na DPS a ŽP. Celkový odpočet tak může dosáhnout 96 000 Kč/rok (48k DPS/ŽP + 48k DIP). Podmínky výstupu: věk 60+ a min. 10 let.

Jaký státní příspěvek dostanu na DPS v roce 2026?

Státní příspěvek DPS (§ 30a zák. 428/2011 Sb.): při vlastním příspěvku nad 300 Kč/měs. získáte 20 % z přebytku nad 300 Kč, maximálně 340 Kč/měs. Maximálního státního příspěvku dosáhnete při vlastním příspěvku 2 000 Kč/měs. (20 % × (2 000 − 300) = 340 Kč). Za rok: max 4 080 Kč od státu.

Jaká je optimální strategie rozdělení mezi DPS, ŽP a DIP?

Doporučená optimalizace pro maximalizaci státního příspěvku a daňových odpočtů: 1) DPS alespoň 2 000 Kč/měs. pro max. státní příspěvek 340 Kč/měs.; 2) zbývající sdílený limit (48k minus DPS) využít na ŽP; 3) dále investovat do DIP pro separátní odpočet až 48k/rok. DIP je vhodný pro dynamičtější strategie (akcie/ETF), DPS pro garantované produkty.

Co se stane, když vyberu DPS nebo DIP předčasně?

Předčasný výběr DPS (před splněním podmínek věk 60+ a min. 60 měsíců spoření) vede k povinnosti vrátit státní příspěvky a dodanit dříve uplatněné odpočty (§ 15 odst. 5 ZDP). U DIP platí obdobné podmínky (věk 60+ a min. 10 let). Příspěvky zaměstnavatele na DPS osvobozené dle § 6/9/p ZDP se zpětně zdaní.

Související kalkulačky