Kalkulačka daně z crowdfundingu: odměnový § 7/§ 10 ZDP, equity exit § 4/1/r (časový test 5 let), P2P úroky § 8 ZDP srážková 15 %. Výpočet SP, ZP a čistého příjmu.
Daň z crowdfundingu 2026
Výpočet daně z příjmů z odměnového (§ 7/§ 10 ZDP), podílového (equity, § 4/1/r) a úvěrového P2P crowdfundingu (§ 8 ZDP, srážková 15 %)
Právní základ
- § 7 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 7/2/a ZDP — příjmy z práv z průmyslového nebo jiného duševního vlastnictví (OSVČ), paušál 40 %, max 800 000 Kč
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 10 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 10 ZDP — ostatní příjmy z příležitostné činnosti nebo prodeje podílu (bez SP/ZP)
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 8 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 8/1/g ZDP — příjmy z kapitálového majetku — úroky z P2P úvěrů
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 36 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 36/2/a ZDP — srážková daň 15 % z dividend z podílů a úroků
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 4 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
§ 4/1/r ZDP — osvobození příjmů z prodeje podílu po 5 letech (equity crowdfunding exit)
Účinné od: 1. 1. 1993
Stručně k tématu
Stručně k tématu: Zdanění crowdfundingu v ČR 2026
Typy crowdfundingu a jejich právní základ
Crowdfunding (hromadné financování) existuje v České republice v několika základních formách, přičemž každá má odlišný daňový režim. Odměnový (reward-based) crowdfunding spočívá v tom, že tvůrce projektu přijme finanční podporu výměnou za produkt, zboží nebo jinou odměnu. Pokud je tato činnost pravidelná a podnikatelská, zdaňuje se dle § 7 odst. 2 písm. a) zákon o daních z příjmů (ZDP) jako příjmy ze samostatné činnosti s možností uplatnění paušálních výdajů 40 % (max 800 000 Kč/rok dle § 7 odst. 7 písm. d). Jednorázové, příležitostné projekty mohou spadat pod § 10 ZDP (ostatní příjmy).
Odměnový crowdfunding — § 7 nebo § 10 ZDP?
Klíčovým kritériem je pravidelnost, soustavnost a podnikatelský záměr. Pokud fyzická osoba opakovaně spouští crowdfundingové kampaně jako součást podnikání (výroba produktů, kreativní projekty, software), jde o příjmy ze samostatné výdělečné činnosti dle § 7 ZDP a osoba by měla mít živnostenské oprávnění nebo být registrována jako OSVČ. Z těchto příjmů se platí SP (29,2 %) a ZP (13,5 %) z vyměřovacího základu (50 % dílčího základu daně). Jednorázový projekt, který nevykazuje znaky soustavné činnosti, může být zdaněn dle § 10 ZDP jako ostatní příjem — bez SP a ZP, ale také bez paušálních výdajů (jen prokázané).
Podílový (equity) crowdfunding — zdanění investora
Investor do equity crowdfundingové platformy (regulované dle Nařízení EU 2020/1503 a zákona č. 240/2013 Sb.) získá podíl ve firmě. Příjmy z tohoto podílu mohou mít dvě formy: dividendy a kapitálový zisk z prodeje. Dividendy jsou zdaňovány srážkovou daní 15 % dle § 36 odst. 2 písm. a) ZDP přímo firmou — investor je dostane zdaněné. Prodej podílu (tzv. exit) může být osvobozen od daně dle § 4 odst. 1 písm. r) ZDP po uplynutí 5leté časové lhůty od nabytí podílu. Pokud časový test nesplníte, příjem z prodeje podílu minus nabývací cenu zdaníte jako ostatní příjmy dle § 10 ZDP.
Úvěrový crowdfunding (P2P) — úroky jako § 8 ZDP
P2P platforma zprostředkovává půjčky mezi fyzickými osobami. Věřitel obdrží úroky, které jsou příjmem z kapitálového majetku dle § 8 odst. 1 písm. g) ZDP. Tuzemské platformy (například historicky Zonky) jsou povinny srazit a odvést srážkovou daň 15 % dle § 36 odst. 2 ZDP. Investor tak daň nemusí uvádět v daňovém přiznání. Zahraniční P2P platformy (Mintos, Bondster, PeerBerry) obvykle srážku neprovádí — investor musí tyto příjmy zahrnout do daňového přiznání jako ostatní příjmy dle § 10 ZDP (případně § 8 ZDP, pokud jsou úroky z přesně definovaných dluhových nástrojů). Zápočet zahraniční daně je možný dle § 38f ZDP a příslušné smlouvy o zamezení dvojího zdanění (SZDZ).
EU regulace crowdfundingových platforem od 2023
Od listopadu 2022 platí Nařízení EU 2020/1503 (European Crowdfunding Service Providers Regulation — ECSP), implementované v ČR. Platformy zprostředkovávající financování podnikání nad 5 milionů EUR za 12 měsíců musí mít licenci od ČNB jako ECSP provider. Regulace zavedla jednotný evropský pas pro přeshraniční crowdfunding, povinný Key Investment Information Sheet (KIIS) a limity pro retailové investory (max 1 000 EUR nebo 5 % čistého majetku na investici do jedné platformy). Zdanění investorů se samotnou regulací nemění — řídí se českým ZDP.
Časté dotazy
Jak se daní příjmy z odměnového (reward) crowdfundingu?
Záleží na povaze činnosti. Pokud jde o pravidelnou podnikatelskou aktivitu (např. tvůrce opakovaně spouští kampaně), jde o příjmy ze samostatné činnosti dle § 7 odst. 2 písm. a) ZDP — lze uplatnit paušální výdaje 40 % (max 800 000 Kč/rok) a platit SP+ZP. Pokud šlo o jednorázový projekt, může jít o ostatní příjmy dle § 10 ZDP (bez paušálu, jen skutečné výdaje, bez SP/ZP).
Musím platit SP a ZP z crowdfundingových příjmů?
SP a ZP se platí pouze z příjmů zdaňovaných dle § 7 ZDP (OSVČ — výkon samostatné výdělečné činnosti). U příležitostných příjmů dle § 10 ZDP se SP ani ZP neplatí. U P2P úrokových příjmů (§ 8 ZDP) nebo dividend z equity crowdfundingu (srážková § 36) SP ani ZP nevzniká — tato povinnost platí jen ze "živnosti".
Kdy je příjem z prodeje podílu z equity crowdfundingu osvobozen?
Příjem z prodeje podílu ve firmě (exit z equity crowdfundingové investice) je osvobozen od daně z příjmů dle § 4 odst. 1 písm. r) ZDP, pokud byl podíl držen déle než 5 let. Pokud časový test nesplníte, příjem se zdaňuje jako ostatní příjem dle § 10 ZDP sazbou 15 % nebo 23 % (minus nabývací cena = pořizovací cena investice).
Jak se daní dividendy z equity crowdfundingu?
Dividendy z podílu ve firmě (equity crowdfunding) se zdaňují srážkovou daní 15 % dle § 36 odst. 2 písm. a) ZDP. Daň srazí a odvede na finanční úřad samotná firma — investor dostane dividendu již zdaněnou. Investor dividendu neuvádí v daňovém přiznání (je finální). Výjimka: zahraniční dividendy bez srážky se zdaňují v DAP.
Jak se daní úroky z P2P půjček (úvěrový crowdfunding)?
Úroky z P2P půjček přes platformy jsou příjmy z kapitálového majetku dle § 8 odst. 1 písm. g) ZDP. Tuzemská platforma je obvykle povinna srazit srážkovou daň 15 % dle § 36 ZDP a odvést ji státu — investor daň neplatí v DAP. Zahraniční P2P platformy (Bondster, Mintos) obvykle srážku neprovádí — úroky jsou pak ostatní příjmy dle § 10 ZDP a je nutno je uvést v daňovém přiznání.
Platí v ČR EU Regulation o crowdfundingových platformách?
Ano. Nařízení EU 2020/1503 (ECSP Regulation) upravuje od listopadu 2023 platformy pro financování podnikání přesahující 5 milionů EUR za 12 měsíců. Platformy musí získat licenci ECSP (European Crowdfunding Service Provider) od ČNB. Zdanění investorů se nezmění — řídí se českým ZDP. Nařízení chrání investory (Key Investment Information Sheet, limity pro retailové investory).