RuleCalc logoRuleCalc
§ 8 ZDP

§ 8/1/a ZDP — P2P úroky: česká platforma (15 % srážková — finální), zahraniční (DAP povinná + § 38f zápočet). Ztráty z defaultů NEodpočitatelné.

Kalkulačka daně z P2P půjček 2026

České platformy (srážková daň 15 % = finální) vs. zahraniční (DAP povinná). Nelze odečíst ztráty z defaultů.

Kč
Kč
Kč
📊PRO FIRMY49 Kč
Poslední aktualizace: 28. 2. 2026 · Platné pro: 2026 · Verze: 1.0.0

Právní základ

Stručně k tématu

Peer-to-peer (P2P) půjčování je alternativní investiční instrument, kde fyzické osoby půjčují přímo jiným fyzickým nebo právnickým osobám prostřednictvím online platformy. Z daňového hlediska jsou příjmy P2P investora "příjmy z úroků" ve smyslu § 8 odst. 1 písm. a) zákona č. 586/1992 Sb. (ZDP) — tedy kapitálovým příjmem, nikoliv podnikatelským.

České licencované platformy — srážková daň = finální

Platformy s licencí ČNB (dříve Zonky — nyní provozuje Česká spořitelna jako "Zonky by Česká spořitelna") jsou ze zákona povinny srazit 15 % srážkovou daň z každého vyplaceného úroku před připisem investorovi (§ 36 odst. 2 písm. a) ZDP). Tato srážka je finálním zdaněním — investor nemusí tyto příjmy zahrnovat do daňového přiznání a nevzniká povinnost DAP jen z tohoto důvodu.

Zahraniční a nelicencované platformy — DAP povinná

Naprostá většina P2P platforem dostupných českým investorům jsou zahraniční: Mintos (Lotyšsko), Bondora (Estonsko), Twino (Lotyšsko), Lendermarket (Irsko) a desítky dalších. Tyto platformy nesráží českou daň. Investor musí:

  1. Zahrnout hrubé úroky do daňového přiznání jako § 8/1/a příjem
  2. Zdanit je sazbou 15 % (nebo 23 % nad hranici) v české DAP
  3. Uplatnit zápočet zahraniční srážkové daně, pokud existuje (§ 38f ZDP)

Ztráty z defaultů — NEodpočitatelné pro FO

Velkou pastí P2P investování jsou defaulty — dlužníci, kteří nesplácí. Fyzická osoba jako investor nemůže ztrátu na jistiněodečíst od úrokových příjmů ani od žádných jiných příjmů. Ztráta na jistině je kapitální ztrátou osobního majetku — bez daňového uplatnění. Tento asymetrický přístup (platíte daň z úroků, ale ztráty neuplatníte) výrazně snižuje reálný výnos P2P investice.

Výjimka: pokud se P2P půjčování stane součástí vaší podnikatelské činnosti (§ 7 ZDP), ztráty z nesplacených pohledávek mohou být daňově uplatnitelné jako výdaj — ale to vyžaduje splnění přísných podmínek § 24 ZDP (vedení evidence, zahájení vymáhání atd.).

Zápočet zahraniční daně § 38f ZDP

Pokud zahraniční platforma nebo zahraniční stát srazí withholding tax (typicky z úroků), tuto daň lze odečíst od české daně metodou prostého zápočtu. Prostý zápočet: odečtete max. do výše české daně připadající na tyto příjmy. Pokud platforma nesráží žádnou daň (typické pro Mintos, Bondora), zápočet = 0. SZDZ (smlouvy o zamezení dvojímu zdanění) mohou upravit metodiku — zkontrolujte SZDZ s příslušnou zemí platformy.

Kurzové zisky a ztráty

Mnoho zahraničních platforem pracuje v EUR. Pokud investujete v EUR a konvertujete zpět do CZK, kurzové rozdíly jsou zdanitelné jako ostatní příjmy dle § 10 odst. 1 písm. b) ZDP. Pokud vyděláte na posílení EUR, tento zisk je zdanitelný. Pokud EUR oslabilo, ztrátu kurzového charakteru bohužel opět neuplatníte.

Nejčastější dotazy

Jsou moje úroky ze Zonky zdaněny?

Ano, ale platba daně probíhá automaticky. Zonky je česká licencovaná platforma, která jako plátce příjmů dle § 36 odst. 2 písm. a) ZDP sráží 15 % srážkovou daň z každého úroku před jeho vyplatením na váš účet. Tato srážka je finálním zdaněním — investor příjmy z licencovaných českých P2P platforem do daňového přiznání nevkládá. Výjimka: pokud investor z jiných důvodů dobrovolně podává DAP, může příjmy uvést, ale musí pak uplatnit daň jako zápočet.

Co s příjmy z Mintos, Bondory nebo Twino?

Zahraniční platformy (Mintos, Bondora, Twino, Lendermarket a většina ostatních) nesráží českou daň. Vy jako investor musíte tyto příjmy zahrnout do českého daňového přiznání jako příjem § 8 odst. 1 písm. a) ZDP (úroky). Sazba daně je 15 % nebo 23 % v závislosti na celkové výši příjmů. Pokud platforma nebo zahraniční stát srazil daň (withholding tax), lze ji dle § 38f ZDP odečíst jako prostý zápočet.

Mohu odečíst ztráty z defaultů P2P půjček?

Fyzická osoba jako investor do P2P půjček nemůže ztráty z nesplacených půjček (defaultů) odečíst od svých úrokových příjmů. Zákonodárce neposkytuje tuto možnost v § 8 ani § 10 ZDP pro FO-investory. Ztráty na jistině jsou kapitální ztrátou osobního majetku — daňově neuplatnitelnou. Výjimka by nastala, pokud by FO poskytovala půjčky jako součást podnikání (§ 7 ZDP) — pak by ztráty mohly být uznatelným výdajem.

Musím kvůli P2P podávat daňové přiznání?

Pokud investujete pouze přes české licencované platformy (Zonky): zpravidla NE — srážková daň je finální a nevzniká povinnost DAP jen z tohoto důvodu. Pokud investujete přes zahraniční platformy a získáte zdanitelné úroky: ANO, musíte podat DAP (§ 38g ZDP). Příjmy ze zahraničních P2P platforem jsou příjmem § 8, který není zdaněn srážkovou daní v ČR, a proto zakládají povinnost DAP.

Jak uplatnit zahraniční srážkovou daň z P2P platforem?

Pokud zahraniční platforma nebo zahraniční stát srazí withholding tax (daň u zdroje) z vašich úroků, dle § 38f ZDP ji lze odečíst od české daňové povinnosti metodou prostého zápočtu. Prostý zápočet: odečtete zahraniční daň od české daně, maximálně však do výše české daně vypočtené z těchto příjmů. Pokud zahraniční daň je vyšší než česká, přebytek se neuplatní (na rozdíl od metody vynětí).

Související kalkulačky