Vypočítejte si DPH u zásilek ze zemí mimo EU do 150 EUR. Online kalkulačka pro režim Import One-Stop Shop (IOSS) s aktuálními pravidly pro rok 2026.
Kalkulačka DPH v režimu IOSS 2026
Výpočet DPH při dovozu zboží nízké hodnoty (do 150 EUR) ze třetích zemí do EU.
Právní základ
- § 110z zákon o DPH (235/2004 Sb.) ↗
Zvláštní režim IOSS
Účinné od: 1. 5. 2004
- § 71 zákon o DPH (235/2004 Sb.) ↗
Osvobození od daně při dovozu
Účinné od: 1. 5. 2004
Dovoz zboží ze třetích zemí: Jak funguje IOSS?
Od 1. července 2021 došlo v Evropské unii k zásadní změně v pravidlech pro digitální obchod. Bylo zrušeno osvobození od DPH pro malé zásilky do 22 EUR. Nyní podléhá zdanění každá zásilka dovážená ze zemí mimo EU (např. z Číny, USA nebo Velké Británie). Aby se zamezilo zahlcení celnic a pošt, byl zaveden režim Import One-Stop Shop (IOSS).
Klíčová hranice: 150 EUR
Režim IOSS je určen výhradně pro zásilky, u kterých vlastní hodnota zboží nepřesahuje 150 EUR (cca 3 800 Kč).
- Do 150 EUR: Zboží je osvobozeno od cla. Pokud prodejce používá IOSS, zaplatíte DPH přímo jemu a balíček projde celnicí bez vašeho zásahu.
- Nad 150 EUR: Režim IOSS nelze použít. Zásilka podléhá standardnímu celnímu řízení, platí se clo i DPH a obvykle i poplatek dopravci za celní zastoupení.
Výhody pro spotřebitele v roce 2026
Hlavní výhodou nákupu u prodejce registrovaného k IOSS (např. velká tržiště jako AliExpress, Amazon nebo eBay) je předvídatelnost ceny. Všechny daně zaplatíte v rámci objednávky. Pošta nebo kurýrní služba by po vás v takovém případě neměly požadovat žádné další poplatky za "odbavení" nebo "vyměření DPH", což u zásilek mimo IOSS činí často stovky korun.
Jak se počítá DPH v IOSS?
DPH se vždy počítá podle sazby v zemi doručení. Pokud si objednáváte zboží do České republiky, bude sazba 21 % (nebo 12 % u vybraného zboží). Pokud si totéž zboží objednáte do Německa, prodejce vám naúčtuje 19 %. Základem pro výpočet je vlastní hodnota zboží. Doprava se do limitu 150 EUR nezapočítává, pokud je na faktuře uvedena samostatně, ale DPH se z ní platí.
Co dělat při "dvojím zdanění"?
V ojedinělých případech se může stát, že prodejce DPH v rámci IOSS vybere, ale celní úřad ji vyměří znovu (např. kvůli chybě v elektronických datech zásilky). V takovém případě musíte DPH zaplatit dopravci a následně žádat prodejce o vrácení původně zaplacené daně na základě dokladu o zaplacení při dovozu.
Časté dotazy
Co je to režim IOSS a pro koho je určen?
Režim Import One-Stop Shop (IOSS) je podle § 110z zákona č. 235/2004 Sb. určen pro prodej zboží na dálku dováženého ze zemí mimo EU. Umožňuje prodejcům vybrat DPH přímo při nákupu, čímž se kupující vyhne celnímu řízení při doručení. Tento režim lze použít pouze pro zásilky, jejichž vlastní hodnota nepřesahuje 150 EUR.
Jaká sazba DPH se uplatňuje u dovozu v režimu IOSS?
Při prodeji v režimu IOSS se uplatňuje sazba DPH platná v zemi doručení zboží, což vyplývá z § 71 zákona č. 235/2004 Sb. Pokud je zboží doručováno zákazníkovi v České republice, uplatní se standardně sazba 21 %, případně snížená sazba 12 %. Daň vypočítává a odvádí prodejce nebo provozovatel elektronického rozhraní.
Vztahuje se na zásilky do 150 EUR také clo?
Zásilky s hodnotou nepřesahující 150 EUR jsou podle celních předpisů EU osvobozeny od dovozního cla, ale nikoliv od DPH. Režim IOSS, upravený v § 110z zákona č. 235/2004 Sb., slouží právě k efektivnímu výběru této daně. Pokud hodnota zboží limit 150 EUR překročí, musí být podáno standardní celní prohlášení a zaplaceno clo i DPH.
Jak se přepočítává hodnota zásilky z EUR na CZK?
Pro přepočet měny se podle pravidel DPH používá směnný kurz vyhlášený Evropskou centrální bankou nebo ČNB platný pro daný den, jak naznačuje § 110z zákona č. 235/2004 Sb. Je důležité sledovat vlastní hodnotu zboží bez nákladů na dopravu a pojištění, pokud jsou na faktuře uvedeny odděleně. Limit 150 EUR je rozhodující pro možnost využití zjednodušeného režimu.
Co se stane, když prodejce není registrován k IOSS?
Pokud prodejce IOSS nevyužívá, musí být DPH vybrána při dovozu zboží do EU podle obecných ustanovení zákona č. 235/2004 Sb. V takovém případě zásilka prochází celním řízením a přepravce (např. Česká pošta) obvykle účtuje zákazníkovi poplatek za celní zastoupení. Zákazník pak platí DPH i tento poplatek až při převzetí zásilky.