Vypočítejte DPH ze základu daně nebo z ceny s DPH dle § 47 zák. č. 235/2004 Sb. Základní sazba DPH je 21 %, snížená sazba 12 % (potraviny, léky, knihy, ubytování a další dle příloh ZDPH). Platí pro rok 2026.
DPH — výpočet sazeb 2026
Výpočet dle § 47 zák. č. 235/2004 Sb.
Právní základ
- § 47 zákon o dani z přidané hodnoty (235/2004 Sb.) ↗
Sazby daně — základní 21 %, snížená 12 %
Účinné od: 1. 1. 2024
- § 48 zákon o dani z přidané hodnoty (235/2004 Sb.) ↗
Snížená sazba daně — zboží dle přílohy 3, vyjmenované služby dle přílohy 2, teplo a chlad
Účinné od: 1. 1. 2024
Stručně k tématu
Sazby DPH v roce 2026
Daň z přidané hodnoty (DPH) je upravena zákonem č. 235/2004 Sb. (ZDPH). Od 1. 1. 2024 platí v České republice dvě sazby daně: základní sazba 21 % a snížená sazba 12 %. Tato struktura zůstává nezměněna i v roce 2026. Do roku 2023 existovaly tři sazby — 21 %, 15 % a 10 % — přičemž druhá a třetí snížená sazba byly sloučeny do jednotné 12 %. Základní sazba 21 % platí pro naprostou většinu zboží a služeb, pokud zákon výslovně nestanoví jinou sazbu.
Výpočet DPH ze základu daně
Nejčastější případ — prodávající zná cenu bez DPH (základ daně) a potřebuje vypočítat výši daně a celkovou cenu pro zákazníka. Vzorec: DPH = ROUND(základ × sazba, 2). Příklad pro základní sazbu: základ 10 000 Kč × 0,21 = 2 100 Kč DPH; celková fakturovaná cena = 12 100 Kč. Pro sníženou sazbu: 10 000 Kč × 0,12 = 1 200 Kč DPH; celková cena = 11 200 Kč. DPH se zaokrouhluje na haléře (2 desetinná místa) dle § 37 ZDPH.
Výpočet DPH z ceny s DPH
Druhý způsob — zadáte celkovou cenu s DPH a kalkulačka z ní vyčlení základ daně a výši DPH. Vzorec: DPH = ROUND(cena / (1 + sazba) × sazba, 2). Pro základní sazbu: cena 12 100 Kč → DPH = 12 100 / 1,21 × 0,21 = 2 100 Kč; základ = 10 000 Kč. Tento způsob se využívá při zpracování přijatých faktur, kontrole pokladních dokladů nebo analýze tržeb.
Snížená sazba 12 % — přehled zboží a služeb
Snížená sazba 12 % se dle § 48 a příloh ZDPH uplatňuje zejména na: potraviny a nápoje (vyjma alkoholu), léky a zdravotnické pomůcky, dětské pleny a hygienické potřeby, tištěné a elektronické knihy, noviny a časopisy, ubytovací služby, vstupné na kulturní a sportovní akce, veřejnou hromadnou dopravu, pohřební a kremační služby, úklidové a domácí pečovatelské služby a dodávky tepla a chladu. Přesný výčet zboží je v přílohách 2 a 3 ZDPH — v pochybnostech vždy ověřte aktuální znění zákona.
Kdy je plátce DPH povinen registrovat se
Povinná registrace k DPH vzniká, pokud obrat podnikatele překročí 2 000 000 Kč za 12 bezprostředně předcházejících měsíců (§ 6 ZDPH). Od 1. 1. 2025 se limit zvýšil z 1 000 000 Kč na 2 000 000 Kč. Dobrovolná registrace je možná i při nižším obratu — zejména výhodná pro plátce prodávající jiným plátcům, kteří si DPH odečtou. Osoby povinné k dani se sídlem nebo provozovnou v ČR i zahraniční osoby registraci podléhají za podmínek § 6–6h ZDPH.
Časté dotazy
Jaké jsou sazby DPH v roce 2026?
Od 1. 1. 2024 platí v ČR dvě sazby DPH dle § 47 zák. 235/2004 Sb. Základní sazba je 21 % a vztahuje se na většinu zboží a služeb. Snížená sazba je 12 % a vztahuje se na vybrané druhy zboží uvedené v příloze 3 ZDPH (potraviny, léky, knihy, noviny), vyjmenované služby v příloze 2 (ubytování, kultura, sport) a dodávky tepla a chladu. Do roku 2023 existovala ještě druhá snížená sazba 10 %, která byla od 2024 sloučena se sníženou 15 % do nové jednotné snížené sazby 12 %.
Jak se vypočítá DPH ze základu daně?
Výpočet ze základu je přímý: DPH = ROUND(základ × sazba, 2). Pro základní sazbu: základ × 0,21. Příklad: základ 10 000 Kč × 21 % = 2 100 Kč DPH; celková cena = 12 100 Kč. DPH se zaokrouhluje na haléře (2 desetinná místa) dle § 37 zák. 235/2004 Sb.
Jak se vypočítá DPH z ceny s DPH (ze součtu)?
Výpočet ze součtu (tzv. výpočet z přirážky): DPH = ROUND(celková cena / (1 + sazba) × sazba, 2). Pro základní sazbu: DPH = cena / 1,21 × 0,21. Základ daně = celková cena − DPH. Příklad: cena 12 100 Kč → DPH = 12 100 / 1,21 × 0,21 = 2 100 Kč; základ = 10 000 Kč.
Na co se uplatňuje snížená sazba DPH 12 %?
Snížená sazba 12 % se dle § 48 zák. 235/2004 Sb. uplatňuje na: zboží uvedené v příloze 3 (potraviny, nápoje, živá zvířata, léky, zdravotnické pomůcky, dětské pleny, hygienické výrobky, knihy, časopisy, noviny, hudebniny), vyjmenované služby v příloze 2 (ubytovací služby, kulturní a sportovní akce, veřejná doprava, pohřební služby, úklidové a domácí pečovatelské služby) a dále teplo a chlad.
Jak se liší výpočet DPH ze základu a ze součtu?
Oba způsoby vedou ke stejnému výsledku, ale vychází z jiného vstupního údaje. Výpočet ze základu: znáte cenu bez DPH a chcete zjistit výši daně a celkovou cenu. Výpočet ze součtu (z ceny s DPH): znáte konečnou cenu s DPH a potřebujete zjistit základ daně a kolik z ceny tvoří samotná daň. To je důležité například při přijímání plateb nebo kontrole faktur.
Co je koeficient pro výpočet DPH ze součtu?
Pro výpočet DPH ze součtu se používá tzv. koeficient. Pro základní sazbu 21 % je koeficient 0,21/1,21 ≈ 0,1736. Pro sníženou sazbu 12 % je koeficient 0,12/1,12 ≈ 0,1071. DPH = ROUND(celková cena × koeficient, 2). Tato kalkulačka používá přesnější vzorec ROUND(cena / (1 + sazba) × sazba, 2) bez předem zaokrouhleného koeficientu.