Vypočítejte DPH dle § 37 zákona č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty. Výpočet zdola (základ daně × sazba) nebo shora (cena s DPH ÷ koeficient). Podporuje základní sazbu 21 % i snížené sazby.
Právní základ
- § 37 zákon o DPH (235/2004 Sb.) ↗
výpočet daně zdola a shora
Účinné od: 1. 5. 2004
- § 36 zákon o DPH (235/2004 Sb.) ↗
základ daně u smíšených plnění
Účinné od: 1. 5. 2004
Stručně k tématu: výpočet DPH při dodání zboží a služeb
Výpočet daně z přidané hodnoty při dodání zboží nebo poskytnutí služby upravuje § 37 zákona č. 235/2004 Sb. Zákon definuje dvě matematicky ekvivalentní metody: výpočet zdola a výpočet shora. Obě metody vedou ke stejnému výsledku a plátce si může zvolit tu, která je pro jeho situaci vhodnější.
Výpočet zdola (§ 37 odst. 1)
Metoda zdola vychází ze základu daně: DPH = základ × sazba. Plátce nejdříve určí základ daně (celou částku bez DPH) a následně k němu připočte DPH. Tato metoda se používá typicky v B2B fakturaci, kde faktura obsahuje základ daně a DPH jako samostatné položky.
Výpočet shora (§ 37 odst. 2)
Metoda shora vychází z celkové částky včetně DPH: základ daně = cena s DPH ÷ (1 + sazba). DPH = cena s DPH − základ. Tato metoda se používá typicky v maloobchodě, kde je zákazníkovi sdělena konečná cena a plátce potřebuje základ vyčlenit. Výpočet shora používá tzv. koeficient: sazba / (100 + sazba).
Praktické příklady
Příklad zdola: základ 10 000 Kč, sazba 21 %. DPH = 10 000 × 0,21 = 2 100 Kč. Cena s DPH = 12 100 Kč.
Příklad shora: cena s DPH 12 100 Kč, sazba 21 %. Základ = 12 100 / 1,21 = 10 000 Kč. DPH = 12 100 − 10 000 = 2 100 Kč.
Sazby DPH od 2024
Zákon č. 417/2023 Sb. (konsolidační balíček) sjednotil sazby DPH od 1. 1. 2024. Zrušena byla druhá snížená sazba 10 %, zboží bylo přesunuto buď do 12% sazby, nebo do základní 21%. Některé kalkulačky mohou stále nabízet 15% a 10% sazbu pro historické výpočty nebo speciální režimy (např. reeksport, dovoz).
Časté otázky — DPH základ daně a výpočet
Jaký je rozdíl mezi výpočtem DPH zdola a shora?
Výpočet zdola: plátce zná základ daně a přidává DPH (DPH = základ × sazba). Výpočet shora: cena s DPH je známa a základ daně se z ní vyčleňuje (základ = cena s DPH ÷ (1 + sazba)). Obě metody jsou zakotveny v § 37 ZDPH a dávají matematicky shodný výsledek.
Jaké sazby DPH platí v ČR v roce 2026?
Od 1. 1. 2024 platí v ČR dvě sazby DPH: základní 21 % a snížená 12 %. Třetí snížená sazba 10 % byla zrušena zákonem č. 417/2023 Sb. Některé kalkulačky podporují i 15% a 10% sazbu pro výpočty před tímto datem nebo pro speciální režimy.
Kdy se používá výpočet shora?
Výpočet shora se používá typicky v maloobchodě, kdy je cena s DPH konečná a známá. Plátce potřebuje vyčlenit základ daně a DPH z celkové částky. V B2B fakturaci se častěji používá výpočet zdola, kdy faktura obsahuje základ a DPH odděleně.
Jak se vypočítává koeficient pro výpočet shora?
Koeficient pro výpočet shora = sazba / (100 + sazba). Při sazbě 21 %: 21/121 ≈ 0,1736. DPH = cena × koeficient. Alternativně: základ = cena / (1 + sazba). Při sazbě 21 %: základ = cena / 1,21.
Co je základ daně DPH?
Základ daně je dle § 36 ZDPH vše, co jako úplatu obdržel nebo má obdržet plátce za uskutečněné zdanitelné plnění, bez DPH. Základ zahrnuje vedlejší výdaje (dopravné, pojistné), ale nezahrnuje DPH.
Jak se zaokrouhluje DPH?
DPH se zaokrouhluje na 2 desetinná místa (haléře) standardně matematicky. V daňovém přiznání se DPH uvádí v celých korunách, rozdíly se řeší v dalším období. Základ daně se v daňovém přiznání neuvádí.
Lze kombinovat výpočet zdola a shora na jedné faktuře?
Ano, zákon § 37 ZDPH umožňuje kombinovat obě metody. Plátce může u různých položek faktury použít různou metodu, pokud výsledná DPH odpovídá součinu základu a sazby. V praxi se doporučuje konzistence v rámci jedné faktury.