Vypočítejte daňovou úsporu z úroků na bydlení. Limit 150 000 Kč (smlouvy od 2021) nebo 300 000 Kč (před 2021). § 15 odst. 3 ZDP. Zdarma.
Odpočet úroků z hypotéky 2026
Vypočítejte daňovou úsporu z úroků na bydlení — § 15 odst. 3 ZDP: limit 150 000 Kč (smlouvy od 2021) nebo 300 000 Kč (smlouvy před 2021)
Právní základ
- § 15 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
Odpočet úroků z úvěrů na bytové potřeby — § 15 odst. 3 a 4 ZDP
Účinné od: 1. 1. 1993
Odpočet úroků z hypotéky — stručně k tématu
Daňový odpočet úroků z hypotéky patří k nejcennějším daňovým výhodám pro fyzické osoby v České republice. Upravuje ho § 15 odst. 3 a 4 zákona č. 586/1992 Sb. (zákon o daních z příjmů). Jde o tzv. nezdanitelnou část základu daně — úroky snižují základ daně před výpočtem daňové povinnosti, nikoli přímo daň samotnou.
Dvě skupiny poplatníků: starý a nový limit
Zákonem č. 386/2020 Sb. byl s účinností od 1. ledna 2021 snížen roční limit odpočtu z původních 300 000 Kč na 150 000 Kč. Klíčové je datum sjednání bytové potřeby— typicky datum koupě nemovitosti nebo zahájení výstavby. Datum uzavření hypoteční smlouvy nebo datum refinancování nehraje roli. Pokud jste tedy koupili byt v roce 2019 a v roce 2022 refinancovali hypotéku u jiné banky, stále platí starý limit 300 000 Kč.
Co je bytová potřeba?
Zákon vymezuje bytovou potřebu taxativně: výstavba nebo koupě bytového domu, rodinného domu nebo bytové jednotky; změna (rekonstrukce) takové stavby; splacení členského vkladu do bytového družstva; nebo vypořádání bezpodílového spoluvlastnictví manželů s nemovitostí k bydlení. Nemovitost musí sloužit k bytové potřebě poplatníka nebo jeho blízkých osob. Čistě investiční nemovitosti (byty k pronájmu) nárok na odpočet nezakládají.
Limit platí na domácnost, nikoli na osobu
Důležité omezení: limit 150 000 Kč (nebo 300 000 Kč) platí pro celou domácnost (§ 15 odst. 4 ZDP), nikoli na každého poplatníka zvlášť. Manželé či partneři si limit mohou mezi sebou libovolně rozdělit — každý uplatní část odpočtu ve svém daňovém přiznání nebo při ročním zúčtování u zaměstnavatele. Součet obou jejich odpočtů nesmí překročit zákonný limit.
Jak uplatnit odpočet?
Zaměstnanci: do 15. února roku následujícího po skončení zdaňovacího období předloží zaměstnavateli žádost o roční zúčtování daně spolu s potvrzením o zaplacených úrocích, které vydá banka. OSVČ a osoby podávající daňové přiznání: odpočet se uvádí v příloze daňového přiznání č. 2, řádek 47. Potvrzení banky je nutno přiložit nebo mít k dispozici pro případ daňové kontroly.
Výpočet daňové úspory
Daňová úspora se rovná uplatněnému odpočtu násobenému příslušnou sazbou daně. Při 15% sazbě a plném využití limitu 150 000 Kč ušetříte 22 500 Kč ročně (1 875 Kč/měsíc). U poplatníků s příjmy v pásmu 23% sazby (nad 36násobek průměrné mzdy, tj. přes 1 762 812 Kč ročně) je část odpočtu ještě hodnotnější. Pokud vaše úroky nepřekračují zákonný limit, jsou plně uplatnitelné — odpočet se rovná skutečně zaplaceným úrokům.
Časté dotazy
Kolik úroků z hypotéky si mohu odečíst od základu daně v roce 2026?
Závisí na datu sjednání bytové potřeby. Pokud jste koupili nebo zahájili výstavbu nemovitosti před 1. lednem 2021, platí limit 300 000 Kč ročně za celou domácnost. Pro bytové potřeby sjednané od 1. ledna 2021 platí nižší limit 150 000 Kč ročně (zákon č. 386/2020 Sb.). Limit platí na celou domácnost — manželé ani spolubydlící ho nezdvojnásobují.
Jak velká je reálná daňová úspora z odpočtu úroků?
Odpočet úroků snižuje základ daně, nikoli přímo daň. Při základní sazbě 15 % ušetříte 15 Kč na každých 100 Kč odpočtených úroků. Při plném využití limitu 150 000 Kč je úspora 22 500 Kč ročně (1 875 Kč/měs). Při limitu 300 000 Kč je to 45 000 Kč ročně (3 750 Kč/měs). Pokud část vašich příjmů podléhá 23% sazbě, může být úspora vyšší.
Kde najdu, kolik jsem zaplatil na úrocích za rok?
Banka je povinna každý rok vydat "Potvrzení o zaplacených úrocích z hypotečního úvěru". Většina bank ho zpřístupní v internetovém bankovnictví v lednu–únoru (za předchozí rok). Pokud ho nenajdete, požádejte pobočku nebo zákaznický servis. Potvrzení předkládáte zaměstnavateli při ročním zúčtování nebo přikládáte k daňovému přiznání.
Platí limit pro odpočet úroků pro každého z manželů zvlášť?
Ne. Limit 150 000 Kč (nebo 300 000 Kč) platí na celou domácnost, nikoli na každého poplatníka zvlášť (§ 15 odst. 4 ZDP). Manželé se mohou domluvit, jak si limit rozdělí — například každý uplatní 75 000 Kč. Celkem ale nesmí překročit zákonný limit. Typicky je výhodné uplatnit odpočet tomu, kdo má vyšší příjem (vyšší základ daně).
Musím bydlet v nemovitosti sám, abych mohl uplatnit odpočet úroků?
Ne nezbytně, ale nemovitost musí sloužit k bytové potřebě poplatníka nebo blízké osoby (§ 15 odst. 3 ZDP). Bytová potřeba zahrnuje: výstavbu nebo koupi bytového domu, rodinného domu nebo bytu, rekonstrukci takové nemovitosti, nebo splacení úvěru použitého k pořízení bytové potřeby. Odpočet nelze uplatnit na nemovitost sloužící výhradně k pronájmu.