Výpočet přeplatku nebo nedoplatku z ročního zúčtování daně dle § 38ch ZDP. Slevy, nezdanitelné části, daňové zvýhodnění dětí. Žádost do 15. února. Zdarma.
Příjmy a zálohy
Slevy a zvýhodnění
Nezdanitelné části ZD (§ 15 ZDP)
Zadejte celkové hrubé příjmy ze zaměstnání.
Právní základ
- § 38ch zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 15 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
nezdanitelné části základu daně
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 35ba zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
slevy na dani
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 35c zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
daňové zvýhodnění na děti
Účinné od: 1. 1. 1993
Právní základ
- § 38ch zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
roční zúčtování záloh na daň ze závislé činnosti
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 15 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
nezdanitelné části základu daně
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 35c zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
daňové zvýhodnění na vyživované dítě
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 38g zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
povinnost podat daňové přiznání
Účinné od: 1. 1. 1993
Stručně k tématu
Stručně k tématu: Roční zúčtování daně zaměstnancem
Roční zúčtování daně (RZD) je postup dle § 38ch zákona č. 586/1992 Sb. (ZDP), při němž zaměstnavatel na žádost zaměstnance provede souhrnný výpočet daně z příjmu za celý uplynulý rok. Výsledkem je vrácení přeplatku nebo zjištění nedoplatku.
Kdo může požádat o roční zúčtování?
Zaměstnanec, který splňuje všechny tyto podmínky: má příjmy pouze ze závislé činnosti od jednoho zaměstnavatele (nebo od více zaměstnavatelů postupně, ne souběžně), podepsal Prohlášení poplatníka daně (tzv. „růžový papír"), a není povinen podat daňové přiznání dle § 38g ZDP (nemá OSVČ příjmy nad 50 000 Kč, příjmy z pronájmu nad 50 000 Kč, příjmy ze zahraničí apod.).
Termín a postup
Žádost o provedení ročního zúčtování musí zaměstnanec podat zaměstnavateli nejpozději do 15. února následujícího roku (§ 38ch odst. 3 ZDP). Spolu se žádostí předkládá doklady k uplatnění odpočtů a slev — například Potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky, doklady o příspěvcích na ŽP nebo DPS, potvrzení o darech apod. (§ 38l ZDP). Zaměstnavatel provede zúčtování a přeplatek vrátí nejpozději při výplatě mzdy za březen.
Slevy na dani 2026 (§ 35ba ZDP)
Základní sleva na poplatníka činí v roce 2026 30 840 Kč ročně (2 570 Kč/měsíc). Sleva na invaliditu I./II. stupně je 2 520 Kč/rok, na invaliditu III. stupně 5 040 Kč/rok. Držitelé průkazu ZTP/P uplatňují slevu 16 140 Kč/rok. Studenti do 26 let mají nárok na slevu 4 020 Kč/rok.
Daňové zvýhodnění na děti (§ 35c ZDP)
Pro rok 2026 jsou sazby: 15 204 Kč/rok na první dítě (1 267 Kč/měsíc), 22 320 Kč/rok na druhé dítě (1 860 Kč/měsíc) a 27 840 Kč/rok na třetí a každé další dítě (2 320 Kč/měsíc). Pokud zvýhodnění přesáhne daňovou povinnost, vzniká daňový bonus, který zaměstnavatel vyplatí.
Nezdanitelné části základu daně (§ 15 ZDP)
Základ daně lze snížit o úroky z hypotéky (max. 150 000 Kč/rok), příspěvky na ŽP (max. 24 000 Kč/rok), příspěvky na DPS z části nad 1 700 Kč/měsíc (max. 48 000 Kč/rok), dary (min. 1 000 Kč, max. 15 % základu daně) nebo penzijní připojištění z části nad 12 000 Kč/rok (max. 24 000 Kč/rok).
Rozdíl od daňového přiznání
Roční zúčtování je zjednodušená forma pro zaměstnance bez složitých příjmů. Provádí ho zaměstnavatel, zaměstnanec nemusí nic podávat na finanční úřad. Daňové přiznání (DAP) podává zaměstnanec sám, pokud má příjmy z více zaměstnání souběžně, příjmy z podnikání, pronájmu, zahraničí nebo jiné specifické příjmy dle § 38g ZDP. Daňové přiznání je nutné podat do 1. dubna (nebo 1. července při zastoupení daňovým poradcem).
Časté dotazy
Do kdy musím podat žádost o roční zúčtování?
Žádost spolu s doklady musíte podat zaměstnavateli nejpozději do 15. února roku, který následuje po zdaňovacím období (§ 38ch odst. 3 ZDP). Zaměstnavatel pak vrátí přeplatek nejpozději s mzdou za březen.
Mohu mít roční zúčtování i daňové přiznání?
Ne zároveň. Buď požádáte zaměstnavatele o roční zúčtování (§ 38ch ZDP), nebo podáváte daňové přiznání (§ 38g ZDP). Pokud jste povinni podávat DAP, roční zúčtování nelze použít. Pokud nemáte DAP povinnost a nechcete požádat o RZD, zálohy odvedené během roku jsou konečnou daňovou povinností.
Co je daňový bonus a kdy ho dostanu?
Daňový bonus vzniká, když daňové zvýhodnění na děti (§ 35c ZDP) přesáhne vypočtenou daňovou povinnost. V takovém případě je daňová povinnost nulová a zaměstnavatel ještě vyplatí rozdíl jako bonus. Podmínkou je roční příjem ze závislé činnosti nebo podnikání alespoň 6násobku minimální mzdy (6 × 20 800 = 124 800 Kč v roce 2026).
Jak uplatním odpočet úroků z hypotéky?
K ročnímu zúčtování musíte doložit Potvrzení o výši zaplacených úroků za příslušný rok od poskytovatele úvěru (banky). Odpočet platí pro úvěry na bydlení dle § 15 odst. 3–4 ZDP (koupě, výstavba, rekonstrukce vlastního bydlení). Maximální odpočet je 150 000 Kč za rok.
Musím vrátit přeplatek, pokud jsem v průběhu roku dostal jiný příjem?
Pokud v průběhu roku vznikl příjem, který zakládá povinnost podat DAP (§ 38g ZDP) — například příjem z pronájmu nad 50 000 Kč nebo příjmy z OSVČ — nesmíte požádat o roční zúčtování a musíte podat daňové přiznání. Pokud jste o RZD omylem požádali a zaměstnavatel přeplatek vrátil, musíte ho zahrnout do DAP a správnou výši daně doplatit.