Přehled nejdůležitějších slev na dani z příjmů fyzických osob. Sleva na poplatníka 30 840 Kč/rok + daňový bonus na děti až 27 204 Kč/rok. Uplatněte slevy a snižte svou daňovou povinnost na minimum.
Právní základ
- § 20 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
slevy na dani z příjmů
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 35ba zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
sleva na poplatníka 2026 = 30 840 Kč
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 35a zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
daňový bonus na děti
Účinné od: 1. 1. 1993
Stručně k tématu: Slevy na dani z příjmů fyzických osob
Slevy na dani z příjmů fyzických osob představují jeden ze dvou hlavních způsobů, jak legálně snížit daňovou povinnost. Upraveny jsou v hlavě III. zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů (ZDP), konkrétně v §§ 20, 35, 35a, 35b, 35ba a 35c. Na rozdíl od nezdanitelných částek základu daně, které snižují základ daně před výpočtem sazby, slevy na dani snižují přímo vypočtenou daň.
Sleva na poplatníka
Základní sleva na poplatníka činí 30 840 Kč ročně a náleží každému poplatníkovi daně z příjmů fyzických osob. Tato sleva se uplatňuje automaticky u zaměstnanců, kteří podepsali Prohlášení poplatníka, a snižuje měsíční zálohu na daň. Při ročním přiznání nebo ročním zúčtování u zaměstnavatele se sleva zohledňuje v celkovém výpočtu daně.
Daňový bonus na děti
Daňový bonus na vyživované děti představuje specifickou formu slevy, která může za určitých podmínek přesáhnout vypočtenou daň a být vyplacena jako přeplatek. Roční částky pro rok 2026 činí 15 204 Kč na první dítě, 19 404 Kč na druhé, 25 200 Kč na třetí a 27 204 Kč na čtvrté a další dítě. Pro nárok na bonus musí poplatník prokázat příjem alespoň 120 000 Kč/rok.
Sleva na manželku a školné
Sleva na manželku/manžela činí 12 420 Kč ročně (nebo 24 840 Kč při držení průkazu ZTP/P) a podléhá podmínce, že vlastní příjem manželky/manžela nepřesáhne 68 000 Kč/rok. Sleva na školné umožňuje odečíst 75 % zaplaceného školného, maximálně 12 000 Kč ročně, přičemž pro držitele průkazu ZTP/P činí sleva 100 % školného, rovněž s limitem 12 000 Kč.
Konsolidační balíček a změny od 2024
Zákon č. 349/2023 Sb. (konsolidační balíček) zpřísnil podmínky pro uplatnění slevy na manželku/manžela od 1. ledna 2024. Nově musí manželka/manžel buď pečovat o dítě do 3 let věku, být osobou závislou ve III. nebo IV. stupni, nebo být držitelem průkazu ZTP/ZTP/P. Současně příjem manželky/manžela nesmí přesáhnout 68 000 Kč/rok.
Časté otázky — Slevy na dani
Jaká je sleva na poplatníka v roce 2026?
Sleva na poplatníka činí v roce 2026 celkem 30 840 Kč ročně, tedy 2 570 Kč měsíčně. Tuto slevu uplatňuje každý poplatník daně z příjmů fyzických osob, který podává daňové přiznání, nebo kterému zaměstnavatel provádí roční zúčtování. Sleva je obsažena v zálohovém paušálním výpočtu daně u zaměstnanců.
Kolik činí daňový bonus na děti v roce 2026?
Roční daňový bonus na vyživované děti činí: 1 dítě = 15 204 Kč, 2 děti = 19 404 Kč, 3 děti = 25 200 Kč, 4 a více dětí = 27 204 Kč (§ 35a ZDP). Bonus je vyplácen měsíčně nebo ročně podle volby poplatníka. Pro uplatnění musí být splněna podmínka minima příjmu 120 000 Kč/rok.
Jaký je rozdíl mezi slevou na dani a daňovým bonusem?
Sleva na dani (sleva na poplatníka, manželku, školné) nesníží daň pod nulu — pokud přesáhne daň, výsledná daň je 0 Kč. Daňový bonus na děti může naopak přesáhnout vypočtenou daň a vzniklý přeplatek může být vyplacen poplatníkovi až do výše 60 300 Kč/rok (§ 35c ZDP).
Které slevy lze kombinovat?
Většinu slev na dani lze kombinovat. Poplatník může současně uplatnit slevu na poplatníka, slevu na manželku, slevu na školné, slevu na studenta a slevu na invaliditu. Každá sleva se odečítá od vypočtené daně samostatně. Jedinou podmínkou je, že výsledná daň nesmí být záporná (u slev jiných než bonus na děti).
Jak uplatnit slevu na dani?
Zaměstnanci uplatňují slevy prostřednictvím Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob u zaměstnavatele. Slevu na poplatníka uplatňuje zaměstnavatel automaticky, ostatní slevy na základě prohlášení. OSVČ a ostatní poplatníci uplatňují slevy v daňovém přiznání za příslušné zdaňovací období.