Výpočet celkové hodnoty DPS účtu ke dni odchodu do důchodu. Státní příspěvek 20 %, daňová úspora, složené úročení — § 31 zák. 427/2011 Sb.
DPS — projekce naspořené částky 2026
Kolik naspoříte v doplňkovém penzijním spoření? — státní příspěvek, daňová úspora, složené úročení
Právní základ
- § 15 odst. 5 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
Nezdanitelná část ZD — příspěvky na DPS nad 1 700 Kč/měsíc; sdílený limit 48 000 Kč/rok
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 6 odst. 9 písm. p) zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
Příspěvek zaměstnavatele osvobozen do 50 000 Kč/rok
Účinné od: 1. 1. 1993
Stručně k DPS projekci — co kalkulačka počítá
Doplňkové penzijní spoření (DPS), dříve penzijní připojištění, je soukromé spoření na důchod v rámci III. pilíře důchodového systému. Od 1. července 2024 platí nová pravidla zavedená zákonem č. 349/2023 Sb. (konsolidačním balíčkem), která výrazně mění výši státního příspěvku a podmínky daňového odpočtu.
Státní příspěvek — 20 % z příspěvku
Nový státní příspěvek je 20 % z měsíčního příspěvku účastníka v rozsahu 500 až 1 700 Kč. Minimum pro vznik nároku je 500 Kč/měsíc (dříve 300 Kč). Maximum státního příspěvku je 340 Kč/měsíc (tj. 4 080 Kč/rok). Starý systém pevně daných pásem byl nahrazen lineární sazbou 20 % z příspěvku.
Daňový odpočet z DPS
Příspěvky na DPS přesahující 1 700 Kč/měsíc (20 400 Kč/rok) jsou odpočitatelnou nezdanitelnou částí základu daně dle § 15 odst. 5 ZDP. Maximum odpočtu je 48 000 Kč/rok — tento limit je sdílený s DIP, životním pojištěním a dlouhodobou péčí. Při sazbě 15 % ušetříte až 7 200 Kč/rok, při sazbě 23 % až 11 040 Kč/rok.
Příspěvek zaměstnavatele
Příspěvky zaměstnavatele na DPS jsou pro zaměstnance osvobozeny od daně z příjmů i od pojistného na SP a ZP do 50 000 Kč/rok (§ 6 odst. 9 písm. p) ZDP). Tato výhoda je nezávislá na vlastních příspěvcích zaměstnance a státním příspěvku.
Složené úročení — klíč k dlouhodobému spoření
Výkonnost fondu se projevuje exponenciálně díky složenému úročení. I malý rozdíl ve výnosu (např. 3 % vs. 5 % p.a.) má za 30 let spoření zásadní dopad na celkovou naspořenou částku. Kalkulačka používá standardní vzorec budoucí hodnoty anuity (FV annuity) pro pravidelné měsíční vklady a jednorázového složeného úroku pro stávající zůstatek.
Podmínky pro výplatu bez sankcí
Pro čerpání DPS bez zpětného zdanění musí být splněny dvě podmínky (§ 15 odst. 5 písm. e) ZDP): věk alespoň 60 let a trvání smlouvy alespoň 60 měsíců (5 let). Při nesplnění těchto podmínek (předčasný výběr) se do základu daně za rok porušení podmínek vrátí všechny dříve uplatněné daňové odpočty — zpětné zdanění může být tedy velmi bolestivé.
Časté dotazy
Jaký je maximální státní příspěvek na DPS v roce 2026?
Od 1.7.2024 je státní příspěvek 20 % z měsíčního příspěvku účastníka v rozsahu 500–1 700 Kč. Maximum je tedy 340 Kč/měsíc (1 700 × 20 %), tj. 4 080 Kč/rok. Starý systém fixních pásem byl zrušen zákonem č. 349/2023 Sb. (konsolidační balíček).
Kdy mám nárok na daňový odpočet z DPS?
Daňový odpočet (nezdanitelná část základu daně dle § 15 odst. 5 ZDP) vzniká z příspěvků překračujících 1 700 Kč/měsíc (20 400 Kč/rok). Maximum odpočtu je 48 000 Kč/rok — sdílený limit s DIP, ŽP a dlouhodobou péčí. Při sazbě 15 % ušetříte až 7 200 Kč/rok.
Kdy mohu z DPS čerpat bez sankcí?
Zákonem stanovené podmínky (§ 15 odst. 5 písm. e) ZDP): výplata nesmí nastat dříve než v 60 letech věku a smlouva musí trvat alespoň 60 měsíců (5 let). Při předčasném výběru dochází ke zpětnému zdanění — vrácení všech dříve uplatněných odpočtů do základu daně.
Jak je zdaněn příspěvek zaměstnavatele na DPS?
Příspěvky zaměstnavatele jsou osvobozeny od daně zaměstnance i od sociálního a zdravotního pojistného do výše 50 000 Kč/rok (§ 6 odst. 9 písm. p) ZDP). Část přesahující 50 000 Kč je zdanitelným příjmem zaměstnance a vstupuje do vyměřovacích základů SP a ZP.
Jak funguje složené úročení v DPS?
DPS fondy investují prostředky do dluhopisů, akcií nebo nemovitostí. Výnosy fondu se připisují na účet a v dalším roce se úročí znovu — to je složené (exponenciální) úročení. Konzervativní fondy typicky dosahují 2–4 % p.a., vyvážené 4–6 %, dynamické 6–8 %. Výnos není garantován a závisí na investiční strategii.