Porovnejte čistý příjem OSVČ a dividendy ze s.r.o. Korporátní daň 21 %, srážka 15 %. Výpočet dle ZDP 586/1992 Sb. Zdarma, bez registrace.
Porovnání s.r.o. vs OSVČ 2026 — daňová zátěž
Srovnání čistého příjmu OSVČ a dividend z s.r.o. při stejném zisku. Korporátní daň 21 % + srážka dividendy 15 % vs pojistné a daň z příjmů OSVČ.
Právny základ
- § 21 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
daň z příjmů PO 21 %
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 36 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
srážková daň dividenda 15 %
Účinné od: 1. 1. 1993
Stručně k tématu
Zdanění OSVČ v roce 2026
OSVČ platí tři druhy povinných odvodů: sociální pojistné (29,2 % z vyměřovacího základu = 55 % daňového základu dle § 5b zák. 589/1992 Sb.), zdravotní pojistné (13,5 % z VZ = 50 % základu dle § 3a zák. 592/1992 Sb.) a daň z příjmů fyzické osoby (15 % nebo 23 % nad 1 762 812 Kč dle § 16 ZDP). Od daně lze odečíst základní slevu na poplatníka 30 840 Kč/rok. Celková efektivní sazba závisí na výši příjmů — při středních příjmech kolem 600 000 Kč/rok je to cca 29 %.
Zdanění s.r.o. — korporátní daň a dividenda
Kalkulačka porovnává zjednodušený dividendový model: s.r.o. zdaní celý zisk korporátní daní 21 % (§ 21 odst. 1 ZDP, zvýšení z 19 % od 1. 1. 2024 zákonem č. 349/2023 Sb.) a zbývající zisk vyplatí jako dividendu. Dividenda je dále zdaněna srážkovou daní 15 % (§ 36 odst. 1 písm. b) ZDP). Tento model nezahrnuje zaměstnanecké odvody jednatele (pokud pobírá mzdu ze s.r.o.) ani náklady na vedení s.r.o. (účetní, správce, zákonný kapitál).
Kdy se vyplatí přejít na s.r.o.
Přechod na s.r.o. se obvykle vyplatí při ročním zisku nad cca 1,5 mil. Kč, kdy narůstající odvody OSVČ převáží výhodu nižší sazby. Při nižších příjmech je OSVČ výhodnější — zejména díky slevě na poplatníka a nižší absolutní výši pojistného. Klíčovým faktorem je také to, zda v s.r.o. chcete ponechat zisk jako rezervu (reinvestice) bez výplaty dividendy — v tom případě platíte jen korporátní daň 21 % a srážku odkládáte.
Sociální zabezpečení a s.r.o. — důležité upozornění
OSVČ odvádí sociální pojistné a tím si tvoří důchodové nároky. Společník s.r.o., který nepracuje jako zaměstnanec ani není OSVČ, si důchodové pojistné neplatí vůbec — což může znamenat nižší nebo žádný nárok na starobní důchod. Jednatel s.r.o. bez pracovní smlouvy (nevyplacená odměna) není účasten nemocenského pojištění. Tyto aspekty jsou zásadní pro dlouhodobé finanční plánování a kalkulačka je z důvodu zjednodušení nezohledňuje.
Časté dotazy
Kdy je výhodnější s.r.o. oproti OSVČ?
S.r.o. s dividendovým modelem se stává výhodnější přibližně od zisku nad 1,5–2 mil. Kč ročně. Při vysokých příjmech OSVČ totiž narůstá 23% sazba daně (nad 1 762 812 Kč ZD) a pojistné je bez stropu pro zdravotní pojistné. S.r.o. zdaní zisk fixně 21 % (korporátní daň) + 15 % z dividendy = efektivně cca 32,85 % celkové zátěže. OSVČ při nízkých a středních příjmech platí celkem méně díky 15% sazbě a slevě na poplatníka 30 840 Kč.
Co kalkulačka nezohledňuje?
Kalkulačka používá zjednodušený dividendový model (jednatel nepobírá mzdu ze s.r.o.). V praxi bývá jednatel zaměstnancem s.r.o. — pak s.r.o. platí navíc odvody (34 % z hrubé mzdy) a jednatel daní mzdový příjem. Kalkulačka nezohledňuje: mzdové náklady jednatele, výdaje na vedení účetnictví, správní poplatky s.r.o., odpočty DPH, slevy a jiné nezdanitelné části. Pro přesné posouzení doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem.
Jaká je sazba korporátní daně s.r.o. v roce 2026?
Sazba daně z příjmů právnických osob (korporátní daň) je 21 % — platí od 1. 1. 2024 dle zákona č. 349/2023 Sb. (§ 21 odst. 1 ZDP). Před rokem 2024 platila sazba 19 %. Zisk se zdaňuje na úrovni s.r.o. a dále při výplatě dividendy srážkovou daní 15 % dle § 36 odst. 1 písm. b) ZDP. Celková efektivní sazba je přibližně 1 - (1-0,21)×(1-0,15) = 32,85 %.
Jak ovlivňuje paušální daň výpočet pro OSVČ?
Paušální daň (§ 2a ZDP) je alternativa ke standardnímu zdanění OSVČ — platí se jedna fixní částka místo odděleného pojistného a daně z příjmů. Při vstupu do paušálního režimu nelze uplatňovat slevy ani odpočty. Kalkulačka srovnává standardní zdanění OSVČ vs dividendový model s.r.o. — pro porovnání paušální daně vs standardního zdanění OSVČ použijte naši specializovanou kalkulačku paušálního přiznání.
Lze kombinovat OSVČ a s.r.o. zároveň?
Ano — podnikatel může být zároveň OSVČ a jednatelem/společníkem s.r.o. Část příjmů fakturovat jako OSVČ, část přes s.r.o. Tato kombinace vyžaduje pečlivé nastavení: například OSVČ nesmí fakturovat s.r.o., ve které má rozhodující vliv, za nadstandardní podmínky (transfer pricing, § 23 odst. 7 ZDP). Kombinovaný model je daňově složitý — vždy doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem.