Porovnejte čistý příjem zaměstnance (HPP) a OSVČ ze stejné hrubé částky. Výpočet pojistného a daně 2026. Zdarma.
HPP vs. OSVČ — srovnání čistého příjmu 2026
Porovnání čistého příjmu při zaměstnání (HPP) a samostatné výdělečné činnosti (OSVČ) pro stejnou hrubou částku
Právny základ
- § 7 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
příjmy OSVČ ze samostatné činnosti
Účinné od: 1. 1. 1993
- § 38h zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
záloha na daň zaměstnanec
Účinné od: 1. 1. 1993
Stručně k tématu
Proč záleží na výdajovém paušálu
Výdajový paušál (§ 7 odst. 7 ZDP) je základní nástroj daňové optimalizace OSVČ. Umožňuje snížit základ daně bez dokládání skutečných nákladů. Živnostník s paušálem 60 % zaplatí daň jen z 40 % příjmů — základ daně je tedy výrazně nižší než u zaměstnance se stejnou hrubou mzdou. Paušál ale omezuje možnost uplatnit slevu na manžela, odpočet úroků z hypotéky nebo příspěvky na penzijní spoření v plné výši. Tyto odpočty nelze kombinovat s paušálem, pokud jsou výdaje uplatňovány paušálně.
Náklady zaměstnavatele a odpovídající OSVČ sazba
Zaměstnavatel platí za zaměstnance kromě hrubé mzdy ještě sociální pojistné 24,8 % a zdravotní pojistné 9 % z hrubé mzdy — celkem tedy cca 33,8 % navíc. Zaměstnanec s hrubou mzdou 50 000 Kč stojí zaměstnavatele přibližně 66 900 Kč měsíčně. Při srovnání HPP a OSVČ je korektní porovnávat tuto celkovou cenu práce s fakturací OSVČ, nikoli jen hrubou mzdu s fakturou.
Sociální a zdravotní pojistné OSVČ vs. zaměstnanec
Zaměstnanec platí celkem 11 % z hrubé mzdy (6,5 % sociální + 4,5 % zdravotní). OSVČ platí 29,2 % sociálního pojistného a 13,5 % zdravotního pojistného, ale pouze z poloviny základu daně (daňový základ po odpočtu výdajů). Při paušálu 60 % je základ pro pojistné 20 % z příjmů, takže efektivní sazba pojistného z příjmů je výrazně nižší než u zaměstnance. OSVČ si navíc může zvolit vyšší zálohy na pojistné pro vyšší budoucí dávky (vyšší důchod, nemocenská).
Kdy je výhodné přejít na OSVČ
Přechod na OSVČ se typicky vyplatí při vyšších příjmech (nad 50 000 Kč měsíčně), kde úspora na pojistném a daních výrazně převýší ztrátu zaměstnaneckých benefitů. Důležité je ale zvážit celkový obraz: OSVČ nemá nárok na nemocenskou z prvních 14 dní nemoci (pokud si ji dobrovolně nepřipojistila), neplatí se mu dovolená, nemá ochranu při výpovědi ani nárok na odstupné. Pro rodiny s dětmi nebo hypotékou může být zaměstnanecký poměr výhodnější díky stabilitě příjmu a možnosti uplatnit slevu na manžela v ročním zúčtování.
Časté dotazy
Proč vychází OSVČ s vyšším čistým příjmem než zaměstnanec?
Zaměstnanec platí pojistné na sociální a zdravotní pojištění z celé hrubé mzdy (6,5 % + 4,5 % = 11 %). OSVČ platí pojistné pouze z poloviny základu daně (tzv. dílčí základ daně po odpočtu výdajů). Při uplatnění výdajového paušálu 60 % se základ pro pojistné výrazně sníží. Výsledkem je, že OSVČ s paušálem 60 % si ponechá více z fakturované částky než zaměstnanec ze stejné hrubé mzdy.
Co je výdajový paušál a kolik procent mohu uplatnit?
Výdajový paušál (§ 7 odst. 7 ZDP) umožňuje OSVČ uplatnit výdaje procentem z příjmů bez nutnosti dokládat skutečné náklady. Výše paušálu závisí na druhu živnosti: 80 % pro zemědělce a řemeslné živnosti (max. 1 600 000 Kč), 60 % pro ostatní živnosti — volné, vázané, koncesované (max. 1 200 000 Kč), 40 % pro příjmy z jiného podnikání (advokáti, lékaři, max. 800 000 Kč), 30 % pro pronájem (max. 600 000 Kč). Většina živnostníků uplatňuje paušál 60 %.
Kdy se vyplatí zůstat zaměstnancem místo přechodu na OSVČ?
Zaměstnanec má řadu výhod, které OSVČ nemá: nemocenskou od prvního dne nemoci (OSVČ dobrovolně), příspěvek zaměstnavatele na stravné a penzijní pojištění, placenou dovolenou (§ 212 ZP), ochranu při výpovědi a odstupné. Zaměstnanec také neřeší zálohy na pojistné a daň — srážky provede zaměstnavatel. Pro nižší příjmy (do cca 35 000 Kč hrubého) je rozdíl v čisté mzdě oproti OSVČ malý a zaměstnanecké benefity zpravidla převáží.
Musím jako OSVČ platit zálohy na pojistné každý měsíc?
Ano. OSVČ platí měsíční zálohy na sociální pojistné (ČSSZ) a zdravotní pojistné (zdravotní pojišťovna). Pro rok 2026 jsou minimální zálohy: sociální pojistné min. 3 928 Kč/měs. (29,2 % z minimálního vyměřovacího základu), zdravotní pojistné min. 2 968 Kč/měs. (13,5 % z minimálního vyměřovacího základu). Po podání Přehledu OSVČ se zálohy přepočítají podle skutečných příjmů předchozího roku.
Jak kalkulačka počítá koeficient 1,338 pro srovnání HPP a OSVČ?
Aby bylo srovnání férovéjší, kalkulačka přepočítá hrubou mzdu zaměstnance na odpovídající fakturu OSVČ pomocí koeficientu 1,338 (přibližně). Koeficient zohledňuje odvody zaměstnavatele za zaměstnance: sociální pojistné 24,8 % a zdravotní pojistné 9 %. Celkové náklady zaměstnavatele na zaměstnance s hrubou mzdou X Kč jsou tedy cca X × 1,338 Kč. To je částka, za kterou by zaměstnavatel mohl platit stejnou práci OSVČ jako fakturaci.