Vypočítejte daň z příjmu fyzické osoby ve dvou pásmech: 15 % do 1 762 812 Kč a 23 % nad tuto hranici. Dle § 16 ZDP. Zdarma.
Progresivní daň z příjmu 2026 (15 % / 23 %)
Výpočet daně z příjmu fyzické osoby ve dvou pásmech — 15 % do 1 762 812 Kč a 23 % nad tuto hranici (§ 16 odst. 1-2 zákona č. 586/1992 Sb.)
Rechtsgrundlage
- § 16 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
progresivní sazba daně 15 % / 23 %
Gültig ab: 1. 1. 1993
Stručně k tématu
Dvoupásmová sazba od roku 2021
Česká daň z příjmů fyzických osob je od 1. 1. 2021 progresivní — zákon stanoví dvě sazby: 15 % pro základ daně do 36× průměrné mzdy a 23 % pro základ nad tuto hranici (§ 16 odst. 1-2 zákona č. 586/1992 Sb., ve znění zákona č. 386/2020 Sb.). Původní „solidární přirážka” (§ 16a ZDP, 7 % z příjmů nad 48× průměrnou mzdu) byla tímto zákonem zrušena.
Hranice 23 % v roce 2026
Hranice pro sazbu 23 % se každoročně mění spolu s průměrnou mzdou. Pro rok 2026 platí průměrná mzda 48 967 Kč (NV č. 365/2025 Sb.), hranice tedy činí 36 × 48 967 = 1 762 812 Kč. Příjmy do 1 762 812 Kč podléhají sazbě 15 %. Teprve část příjmů přesahující tuto hranici se zdaňuje sazbou 23 %.
Základ daně a slevy
Kalkulačka pracuje se základem daně — nikoliv s hrubým příjmem. Základ daně se u zaměstnanců rovná hrubé mzdě po odečtení paušálu (§ 6 odst. 13 ZDP) nebo skutečných výdajů. U OSVČ je to 50 % příjmů při výdajovém paušálu nebo skutečné výdaje. Od vypočtené daně se pak odečítají slevy: základní sleva na poplatníka 30 840 Kč/rok (§ 35ba ZDP), daňové zvýhodnění na děti, sleva na manžela/ku s nízkými příjmy atd.
Marginální vs. průměrná sazba
Sazba 23 % se uplatní jen na mezní část příjmu nad hranicí — nikoliv na celý základ daně. Průměrná daňová sazba je proto vždy nižší než 23 %. Například při základu 2 000 000 Kč se 23 % sazba aplikuje pouze na 237 188 Kč (= 2 000 000 − 1 762 812), zatímco zbývající 1 762 812 Kč se zdaňuje 15 %.
Časté dotazy
Co je solidární zvýšení daně a platí stále?
Původní „solidární přirážka" (§ 16a ZDP, 7 % z příjmů nad 48× průměrnou mzdu) byla zrušena zákonem č. 386/2020 Sb. s účinností od 1. 1. 2021. Nahradila ji dvoupásmová progresivní sazba daně z příjmů: 15 % do 36× průměrná mzda a 23 % nad tuto hranici (§ 16 odst. 1-2 ZDP). Pro rok 2026 je hranice 1 762 812 Kč.
Od jaké výše příjmu se v roce 2026 platí daň 23 %?
Sazba 23 % se uplatní na část ročního základu daně přesahující 36násobek průměrné mzdy. Pro rok 2026 je průměrná mzda 48 967 Kč (NV č. 365/2025 Sb.), hranice tedy činí 36 × 48 967 = 1 762 812 Kč. Příjmy do této hranice podléhají sazbě 15 %, příjmy nad hranicí sazbě 23 %.
Počítá se daň 23 % z celého příjmu nebo jen z přebytku?
Daň 23 % se počítá jen z části základu daně přesahující hranici 1 762 812 Kč — nikoliv z celého příjmu. Jde tedy o marginální sazbu. Příjmy do 1 762 812 Kč se vždy zdaňují 15 %. Teprve příjem nad touto hranicí je zatížen 23 %. Výsledná průměrná sazba daně je proto vždy nižší než 23 %.
Vztahuje se vyšší sazba 23 % i na zaměstnance?
Ano. Progresivní sazba 23 % se vztahuje na fyzické osoby obecně — zaměstnance i OSVČ. U zaměstnanců zaměstnavatel sleduje, zda kumulativní základ daně za rok překročil hranici, a od překročení uplatňuje zálohu ve výši 23 %. Zaměstnanec si pak v daňovém přiznání nebo ročním zúčtování konečnou daňovou povinnost dorovná.
Jak výsledek kalkulačky použiji v daňovém přiznání?
Kalkulačka vypočítá celkovou daň před slevami. Od výsledku je třeba odečíst zákonné slevy — základní sleva na poplatníka 30 840 Kč, sleva na manžela/ku, daňové zvýhodnění na děti (§ 35c ZDP) a případně daňový bonus. Výsledná daňová povinnost po slevách je částka, kterou uvádíte v daňovém přiznání nebo ročním zúčtování u zaměstnavatele.