Oblicz odliczenie z tytułu ulgi termomodernizacyjnej w PIT. Zgodnie z art. 26h ustawy o PIT (Dz.U. 2024 poz. 226) możesz odliczyć do 53 000 zł wydatków na termomodernizację budynku jednorodzinnego — ocieplenie, wymianę okien, pompy ciepła i fotowoltaikę.
Podstawa prawna
- art. 26h ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2024 poz. 226) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2019
Ulga termomodernizacyjna — odlicz 53 000 zł od podatku
Ulga termomodernizacyjna to jedna z najpopularniejszych ulg podatkowych w Polsce, wprowadzona w 2019 roku w ramach programu czystego powietrza. Pozwala właścicielom domów jednorodzinnych odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na kompleksową termomodernizację, co może przynieść oszczędność do 6 360 zł rocznie (przy stawce 12%). Ulga ta stanowi istotne wsparcie finansowe dla osób inwestujących w poprawę efektywności energetycznej swoich domów.
Komu przysługuje ulga?
Ulga termomodernizacyjna przysługuje podatnikom będącym właścicielami lub współwłaścicielami budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Budynek musi być położony na terenie Polski i stanowić główny cel mieszkaniowy podatnika. Ulga nie przysługuje na budynki letniskowe ani gospodarcze, a także na lokale mieszkalne w budynkach wielorodzinnych.
Jakie wydatki można odliczyć?
Lista kwalifikowanych wydatków obejmuje: ocieplenie ścian zewnętrznych, dachów i stropodachów, podłóg na gruncie, wymianę okien i drzwi zewnętrznych, modernizację instalacji centralnego ogrzewania i ciepłej wody użytkowej, instalację odnawialnych źródeł energii (panele fotowoltaiczne, kolektory słoneczne, pompy ciepła), a także dokumentację techniczną i ekspertyzy związane z termomodernizacją.
Rozłożenie w czasie
Podatnik może korzystać z ulgi przez 3 kolejne lata podatkowe, aż do wyczerpania całkowitego limitu 53 000 zł. Oznacza to, że nie musi ponosić wszystkich wydatków w jednym roku — może rozłożyć termomodernizację na kilka sezonów, np. wymiana okien w pierwszym roku, ocieplenie w drugim, pompa ciepła w trzecim.
Przykłady obliczeń
- Wydatki 30 000 zł, limit 53 000 zł → odliczenie 30 000 zł, oszczędność 3 600 zł
- Wydatki 60 000 zł, limit 53 000 zł → odliczenie 53 000 zł (capped), oszczędność 6 360 zł
- Wydatki 10 000 zł, limit 15 000 zł → odliczenie 10 000 zł, oszczędność 1 200 zł
Często zadawane pytania — ulga termomodernizacyjna PIT
Ile wynosi limit ulgi termomodernizacyjnej w PIT?
Limit łączny ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł na jeden budynek mieszkalny jednorodzinny. Limit ten obejmuje wszystkie wydatki poniesione w ciągu 3 kolejnych lat podatkowych. Odliczenie zmniejsza podstawę opodatkowania, co przy stawce 12% daje maksymalną oszczędność 6 360 zł (53 000 × 12%). Podstawa prawna: art. 26h ust. 2 uPIT (Dz.U. 2024 poz. 226).
Jakie wydatki kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej?
Do ulgi kwalifikują się wydatki na: ocieplenie przegród budowlanych (ścian, dachów, podłóg), wymianę okien i drzwi, modernizację instalacji grzewczej (kotły, pompy ciepła, piece), instalację odnawialnych źródeł energii (panele fotowoltaiczne, kolektory słoneczne), a także dokumentację techniczną i ekspertyzy. Wszystkie wydatki muszą być udokumentowane fakturami.
Czy ulgę termomodernizacyjną można odliczyć w kilku latach?
Tak, zgodnie z art. 26h ust. 1 uPIT podatnik może korzystać z ulgi przez 3 kolejne lata podatkowe, aż do wyczerpania limitu 53 000 zł. Kalkulator pozwala śledzić pozostały limit w każdym roku. Wydatki można rozłożyć w czasie, co jest korzystne dla podatników planujących kompleksową termomodernizację.
Czy ulga dotyczy mieszkań w bloku?
Ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie właścicielom i współwłaścicielom budynków mieszkalnych jednorodzinnych (zgodnie z definicją w Prawie budowlanym). Mieszkania w blokach wielorodzinnych nie kwalifikują się do tej ulgi, ale ich właściciele mogą korzystać z innych ulg, np. wspólnoty mieszkaniowej.
Jakie dokumenty potrzebne są do ulgi termomodernizacyjnej?
Podstawowe dokumenty to: faktury VAT potwierdzające wydatki na termomodernizację (wystawione na podatnika), oświadczenie wykonawcy o spełnieniu wymagań technicznych (dla niektórych instalacji OZE), oraz w przypadku pomp ciepła i kotłów — certyfikaty efektywności energetycznej. Faktur nie trzeba przesyłać do urzędu skarbowego, ale należy je przechowywać na wypadek kontroli.