Oblicz podatek CIT według stawki podstawowej 19%. Zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT (Dz.U. 2023 poz. 2805) stawka 19% obowiązuje standardowe spółki kapitałowe od dochodu osiągniętego w roku podatkowym.
Podstawa prawna
- art. 19 ust. 1 pkt 1 ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2023 poz. 2805) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2024
CIT 19% — stawka podstawowa podatku dochodowego od osób prawnych
Podstawowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) wynosi 19%. Jest to najważniejsza stawka podatkowa dla spółek kapitałowych w Polsce. Stawka ta ma zastosowanie do dochodu podlegającego opodatkowaniu, po odliczeniu wszystkich kosztów uzyskania przychodów (KUP) i przy uwzględnieniu ewentualnych ulg podatkowych.
Kto płaci CIT?
Podatnikami CIT są przede wszystkim spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.), spółki akcyjne (S.A.), spółki komandytowo-akcyjne (S.K.A.), spółki komandytowe, a także spółki jawne w części dochodów nieprzypisanych wspólnikom. W praktyce sp. z o.o. i S.A. odpowiadają za zdecydowaną większość wpływów z CIT. Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą opodatkowane są PIT, nie CIT.
Podstawa opodatkowania
Podstawę opodatkowania CIT stanowi dochód, czyli różnica między przychodami a kosztami ich uzyskania. Przychody obejmują zarówno przychody z działalności operacyjnej (sprzedaż towarów, usług), jak i pozostałe przychody operacyjne oraz przychody finansowe. Koszty uzyskania przychodów muszą być faktycznie poniesione, właściwie udokumentowane i związane z uzyskaniem przychodu.
Obniżone stawki CIT
Oprócz stawki 19% funkcjonują obniżone stawki: 9% dla małych podatników (przychód poniżej 1,2 mln EUR), 15% dla firm innowacyjnych w ramach ulgi B+R (dochód z działalności B+R może korzystać z obniżonej stawki 15%), ryczałt od dochodów spółek (CIT estoński): 10% lub 20% od wypłaconej dywidendy — zamiast standardowego modelu CIT + PIT.
Zaliczki na CIT
Podatnicy CIT są zobowiązani do wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Duzi podatnicy (przychód powyżej 8,1 mln zł w poprzednim roku) wpłacają zaliczki miesięczne. Mali podatnicy mogą wybrać zaliczki kwartalne. Zaliczki oblicza się od bieżącego dochodu i wpłaca do 20. dnia następnego miesiąca (miesięczne) lub do 20. dnia drugiego miesiąca następnego kwartału (kwartalne).
Często zadawane pytania — CIT 19%
Ile wynosi stawka CIT w 2026 roku?
Podstawowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) w 2026 roku wynosi 19%. Jest to stawka stała, która nie zmienia się w zależności od wysokości dochodu (brak progu). Stawka ta obowiązuje od 2004 roku i jest jedną z niższych stawek CIT w Europie. Podstawa prawna: art. 19 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT (Dz.U. 2023 poz. 2805).
Kto płaci CIT 19%?
CIT 19% płacą przede wszystkim spółki kapitałowe (spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjne), spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne, spółki jawne (w części dochodów nieprzypisanych wspólnikom), a także: fundusze inwestycyjne, SKA (spółki komandytowo-akcyjne), spółki europejskie. Dochody osób fizycznych z działalności gospodarczej są opodatkowane PIT, nie CIT.
Jak obliczyć podatek CIT od dochodu spółki?
Podatek CIT oblicza się jako: (przychody − koszty uzyskania przychodów) × 19%. Przychody obejmują wszystkie wpływy ze sprzedaży i pozaoperacyjne. Koszty KUP to wydatki faktycznie poniesione i związane z przychodem, z wyłączeniem kosztów NKUP. Od otrzymanego podatku można odliczyć: ulgę na działalność B+R, ulgę na ekspansję, udział w zysku (tzw. estoński CIT).
Czy CIT 19% dotyczy wszystkich spółek?
Niektóre spółki korzystają z obniżonych stawek lub zwolnień: mały podatnik CIT (przychód < 1,2 mln EUR) płaci 9% od dochodu; spółki na ryczałcie od dochodów spółek (CIT estoński) płacą 10% lub 20% od wypłaconej dywidendy; spółki komandytowe na tzw. estońskich zasadach płacą 20% ryczałtu. Pełna stawka 19% obowiązuje standardowe spółki kapitałowe.
Kiedy należy zapłacić CIT roczny?
CIT roczny za rok podatkowy płatny jest w terminie do końca trzeciego miesiąca roku następnego (dla roku kalendarzowego: do 31 marca). Podatnicy, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, składają deklarację CIT-8 do 31 marca. Zalicznki na CIT płacone są miesięcznie lub kwartalnie w zależności od wielkości podatnika.