Kalkulator akcyzy od paliw pozwala obliczyć należną akcyzę dla benzyny, oleju napędowego (diesel), LPG oraz oleju opałowego. Wszystkie stawki pochodzą z art. 89 ustawy o podatku akcyzowym (Dz.U. 2023 poz. 1542).
Podstawa prawna
- art. 89 ust. 1 ustawa o podatku akcyzowym (Dz.U. 2023 poz. 1542) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2023
Akcyza od paliw silnikowych w Polsce — podstawy prawne
Podatek akcyzowy od paliw silnikowych stanowi jeden z najważniejszych elementów struktury cenowej paliw w Polsce. Zgodnie z art. 89 ustawy o podatku akcyzowym, akcyzą objęte są wyroby energetyczne wykorzystywane jako paliwa silnikowe oraz opałowe. Stawki akcyzy są wyrażane w złotych polskich za 1 000 litrów lub 1 000 kilogramów i są niezależne od ceny rynkowej paliwa.
Stawki akcyzy na paliwa w 2026 roku
Podstawowe stawki akcyzy na paliwa w 2026 roku (Dz.U. 2023 poz. 1542) przedstawiają się następująco: benzyna bezołowiowa (CN 2710 12 45/49) — 1 529 zł/1000 L;olej napędowy (CN 2710 19 43/20 11) — 1 160 zł/1000 L;LPG (CN 2711) — 659 zł/1000 kg; olej opałowy (CN 2710 19 43-48) — 232 zł/1000 L; benzyna lotnicza — 1 822 zł/1000 L.
Najwyższą stawkę ma benzyna lotnicza (1 822 zł/1000 L), co odzwierciedla specyfikę 燃空 i wysoką wartość energetyczną paliwa lotniczego. Benzyna samochodowa (1 529 zł/1000 L) jest wyższa niż diesel (1 160 zł/1000 L), co w praktyce oznacza, że diesel jest relatywnie korzystniejszy podatkowo.
Różnica między olejem napędowym a olejem opałowym
Olej napędowy i olej opałowy różnią się przede wszystkim przeznaczeniem i stawką akcyzy. Olej napędowy (1 160 zł/1000 L) służy jako paliwo do silników Diesla w pojazdach drogowych i maszynach rolniczych. Olej opałowy (232 zł/1000 L) jest przeznaczony do celów grzewczych — ogrzewania budynków i procesów przemysłowych.
Użycie oleju opałowego jako paliwa drogowego (tzw. szara liczba) stanowi przestępstwo skarbowe zagrożone karą grzywny lub pozbawienia wolności do lat 5 (art. 107 § 1 kks). Organy celne prowadzą intensywne kontrole na stacjach paliw w celu wykrycia takich przypadków.
LPG — autogaz
Gaz płynny (LPG/autogaz) ma najniższą stawkę akcyzy spośród paliw silnikowych — 659 zł/1000 kg. Wynika to z niższej wartości energetycznej LPG w porównaniu z benzyną czy dieslem oraz polityki wspierania tańszych alternatyw dla paliw tradycyjnych. W praktyce autogaz jest rozliczany w kilogramach, a jego spalanie w silniku daje około 85-90% energii benzyny przy znacznie niższej akcyzie.
Obliczanie akcyzy — metoda
Wzór na obliczenie akcyzy od paliw: Akcyza = Ilość (L lub kg) × Stawka za 1000 jednostek / 1000. Dla benzyny: 1 000 L × 1 529 zł / 1 000 = 1 529 zł. Dla diesla: 1 000 L × 1 160 zł / 1 000 = 1 160 zł. Dla LPG: 1 000 kg × 659 zł / 1 000 = 659 zł.
Do akcyzy doliczany jest VAT (23%), co w praktyce oznacza, że w cenie paliwa na stacji akcyza stanowi około 30-35% ceny brutto. Przy cenie hurtowej benzyny 4 zł/litr netto, akcyza 1,529 zł/litr + VAT 0,897 zł/litr daje łącznie około 2,43 zł/litr podatków, co stanowi ponad 60% ceny detalicznej.
Często zadawane pytania — akcyza od paliw
Ile wynosi akcyza na benzynę w 2026 roku?
Akcyza na benzynę bezołowiową (CN 2710 12 45/49) wynosi 1 529 zł od 1 000 litrów w 2026 roku — art. 89 ust. 1 pkt 2 uAkcyza (Dz.U. 2023 poz. 1542). Oznacza to, że przy dystrybucji 10 000 litrów benzyny łączna akcyza wynosi 15 290 zł. Stawka ta jest stała i nie zależy od ceny hurtowej ani detalicznej paliwa.
Jaka jest stawka akcyzy na diesel (olej napędowy)?
Akcyza na olej napędowy (CN 2710 19 43/20 11) wynosi 1 160 zł/1000 L w 2026 roku — art. 89 ust. 1 pkt 6 uAkcyza. Jest to niższa stawka niż dla benzyny. Dla porównania, akcyza na benzynę wynosi 1 529 zł/1000 L. Różnica ta odzwierciedla odmienne traktowanie podatkowe olejów napędowych w kontekście ich zastosowania w transporcie ciężarowym i rolnictwie.
Dlaczego olej opałowy ma niższą akcyzę niż diesel?
Olej opałowy (lekki, CN 2710 19 43-48) ma stawkę akcyzy zaledwie 232 zł/1000 L (art. 89 ust. 1 pkt 9 uAkcyza) — znacznie niższą niż diesel (1 160 zł/1000 L). Wynika to z faktu, że olej opałowy jest przeznaczony do celów opałowych (ogrzewanie), a nie jako paliwo do silników spalinowych. Użycie oleju opałowego jako paliwa drogowego stanowi przestępstwo akcyzowe.
Jak obliczyć akcyzę od LPG?
Akcyza na LPG (gaz płynny, CN 2711) wynosi 659 zł od 1 000 kg w 2026 roku (art. 89 ust. 1 pkt 12 lit. a uAkcyza). Jednostką miary jest kilogram — w przeciwieństwie do benzyny i diesla, które rozlicza się w litrach. Dla 2 000 kg LPG (typowy zbiornik) akcyza wynosi 1 318 zł. Stawka ta obejmuje zarówno LPG do napędu pojazdów (autogaz), jak i do celów grzewczych.
Kiedy stosuje się zerową stawkę akcyzy na paliwa?
Zerowa stawka akcyzy (symbol: Z) ma zastosowanie w ściśle określonych przypadkach: biokomponenty dodawane do paliw (art. 89 ust. 2 uAkcyza), paliwa zużywane w procesach produkcyjnych wybranych wyrobów (zwolnienie produkcyjne), paliwa przeznaczone do żeglugi morskiej i lotnictwa, oraz paliwa zużywane do napędu statków powietrznych w komunikacji międzynarodowej. Zerowa stawka wymaga spełnienia warunków z art. 89 ust. 3-4 uAkcyza.