Oblicz akcyzę od samochodu osobowego w Polsce. Zgodnie z art. 105 ustawy o podatku akcyzowym (Dz.U. 2023 poz. 1542) stawki wynoszą: 3,1% dla pojazdów spalinowych z silnikiem do 2000 cm³, 18,6% powyżej 2000 cm³. Hybrydy nie-plug-in korzystają z preferencyjnych stawek: 1,55% lub 9,3%. Samochody elektryczne — 0%.
Právní základ
- art. 105 ustawa o podatku akcyzowym (Dz.U. 2023 poz. 1542) ↗
Účinné od: 1. 1. 2023
- art. 104 ustawa o podatku akcyzowym (Dz.U. 2023 poz. 1542) ↗
Účinné od: 1. 1. 2023
Akcyza od samochodów osobowych — stawki i zasady
Akcyza od samochodów osobowych jest jednorazowym podatkiem pobieranym przy pierwszej rejestracji pojazdu w Polsce lub nabyciu od podmiotu zagranicznego. Podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa pojazdu (art. 104 uAkcyza). Stawka zależy przede wszystkim od pojemności skokowej silnika i rodzaju napędu.
Stawki akcyzy na samochody w 2026 roku
- 3,1% — samochody spalinowe z silnikiem ≤ 2000 cm³ (art. 105 pkt 2)
- 18,6% — samochody spalinowe z silnikiem > 2000 cm³ (art. 105 pkt 1)
- 1,55% — hybrydy nie-plug-in z silnikiem ≤ 2000 cm³ (art. 105 pkt 1b)
- 9,3% — hybrydy nie-plug-in z silnikiem > 2000 cm³ (art. 105 pkt 1a)
- 0% — samochody elektryczne (BEV) — zwolnione z akcyzy
Podstawa opodatkowania
Podstawę opodatkowania akcyzą samochodów stanowi kwota, którą nabywca jest obowiązany zapłacić dostawcy, lub wartość celna powiększona o cło przy imporcie (art. 104 uAkcyza). Organ celny lub podatkowy może zweryfikować deklarowaną wartość i ustalić ją w drodze decyzji.
Kto jest podatnikiem akcyzy
Podatnikiem akcyzy od samochodów jest podmiot dokonujący: importu, wewnątrzwspólnotowego nabycia, sprzedaży lub pierwszej rejestracji samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej w Polsce. W praktyce najczęściej akcyzę płaci dealer lub osoba fizyczna sprowadzająca auto z zagranicy.
Często zadawane pytania — akcyza od samochodu
Ile akcyzy płaci się od samochodu z silnikiem powyżej 2000 cm³?
Od samochodu osobowego z silnikiem powyżej 2000 cm³ akcyza wynosi 18,6% wartości pojazdu (podstawy opodatkowania). Podstawa: art. 105 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym (Dz.U. 2023 poz. 1542). Przykład: samochód wart 300 000 zł z silnikiem 3,0 l → akcyza = 300 000 × 18,6% = 55 800 zł.
Czy samochody elektryczne płacą akcyzę?
Samochody elektryczne (BEV — Battery Electric Vehicle) są zwolnione z akcyzy w Polsce. Stawka akcyzy dla pojazdów elektrycznych wynosi 0%. Zwolnienie dotyczy wyłącznie pojazdów w pełni elektrycznych — hybrydy plug-in (PHEV) podlegają opodatkowaniu wg ogólnych zasad. Hybrydy nie-plug-in mają preferencyjne stawki: 1,55% (do 2000 cm³) lub 9,3% (pow. 2000 cm³).
Jak obliczyć akcyzę od importowanego auta?
Akcyza od importowanego samochodu osobowego jest obliczana od wartości celnej powiększonej o cło. Podstawa opodatkowania (art. 104 uAkcyza) to wartość rynkowa pojazdu ustalona przez organ celny. Stawka zależy od pojemności silnika: 3,1% (≤ 2000 cm³) lub 18,6% (> 2000 cm³). Akcyzę płaci się przed dopuszczeniem pojazdu do obrotu.
Jaka akcyza obowiązuje przy rejestracji auta z Niemiec?
Przy rejestracji samochodu z Niemiec lub innego kraju UE akcyzę oblicza się na takich samych zasadach jak przy imporcie spoza UE, od wartości rynkowej pojazdu w Polsce. Stawki: 3,1% dla aut z silnikiem ≤ 2000 cm³ i 18,6% dla silników > 2000 cm³. Dla aut używanych sprowadzonych z UE stosuje się tzw. metodę degresji akcyzy w zależności od wieku pojazdu.
Czy hybrydy plug-in mają niższą akcyzę?
Hybrydy plug-in (PHEV) nie mają specjalnych preferencyjnych stawek akcyzy — podlegają standardowym stawkom jak pojazdy spalinowe: 3,1% (≤ 2000 cm³) lub 18,6% (> 2000 cm³). Preferencyjne stawki (1,55% i 9,3%) dotyczą wyłącznie hybryd nie-plug-in (art. 105 pkt 1a i 1b uAkcyza). Samochody BEV są zwolnione z akcyzy całkowicie.