Oblicz podatek od zysków giełdowych 19% od sprzedaży akcji, obligacji i innych papierów wartościowych. Zgodnie z art. 30b ustawy o PIT (Dz.U. 2024 poz. 226) dochód z odpłatnego zbycia papierów wartościowych podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu.
Podstawa prawna
- art. 30b ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2024 poz. 226) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2004
Podatek od zysków giełdowych — jak obliczyć i rozliczyć?
Podatek od zysków kapitałowych, potocznie nazywany podatkiem Belki od nazwiska ministra finansów, który go wprowadził, wynosi 19% i dotyczy dochodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych oraz instrumentów pochodnych. W przeciwieństwie do dywidend, podatek ten nie jest pobierany u źródła — podatnik musi samodzielnie obliczyć i zapłacić go w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-38.
Jak obliczyć podatek od zysków giełdowych?
Podstawa opodatkowania to dochód = max(0; przychód ze sprzedaży − koszty nabycia). Jeśli koszty nabycia przewyższają przychód, powstaje strata, którą można odliczyć od zysków w przyszłych latach. Podatek = dochód × 19%. Przykład: sprzedaż akcji za 20 000 zł przy kosztach 12 000 zł → dochód 8 000 zł → podatek 1 520 zł. Przy stracie 5 000 zł podatek = 0, a strata czeka na rozliczenie.
Odliczenie straty giełdowej
Strata z zysków kapitałowych nie jest zmarnowana — można ją odliczać od zysków w kolejnych 5 latach podatkowych. Odliczenie następuje w zeznaniu PIT-38 składanym za rok, w którym uzyskano nowy zysk. Dla przykładu: strata 10 000 zł w 2026 roku pomniejsza dochód z giełdy w 2027 roku, aż do pełnego wykorzystania lub upływu 5-letniego terminu.
PIT-38 — roczne zeznanie podatkowe
Podatnicy, którzy uzyskali dochody z zysków kapitałowych, składają zeznanie PIT-38. Termin to 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. W PIT-38 wykazuje się wszystkie transakcje giełdowe zrealizowane w danym roku, oblicza łączny dochód (lub stratę) i wynikowy podatek. Dom maklerski powinien przesłać podatnikowi informację PIT-8C z zestawieniem transakcji do 28 lutego.
Konto IKE i IKZE — zwolnienie z podatku
Oszczędności na koncie IKE są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych. Zwolnienie obejmuje zarówno zyski, jak i wpłaty — pod warunkiem wypłaty po ukończeniu 60. roku życia i spełnienia warunków regulaminu (w tym rocznego limitu wpłat). Konto IKZE daje prawo do odliczenia wpłat od podstawy opodatkowania, a zyski są zwolnione z PIT.
Często zadawane pytania — podatek od zysków giełdowych
Ile wynosi podatek od zysków giełdowych w Polsce?
Podatek od dochodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych (w tym akcji i obligacji) oraz z pochodnych instrumentów finansowych wynosi 19%. Jest to stawka zryczałtowana, pobierana przez dom maklerski lub biuro skarbowe. Podstawa opodatkowania to dochód = max(0; przychód ze sprzedaży − koszty nabycia). Stawka 19% obowiązuje niezmiennie od 2004 roku.
Jak obliczyć podatek od sprzedaży akcji?
Podatek oblicza się jako: max(0; przychód − koszty nabycia) × 19%. Dla przykładu: sprzedaż akcji za 20 000 zł, koszty nabycia 12 000 zł → dochód 8 000 zł → podatek 1 520 zł. W przypadku straty (np. sprzedaż za 10 000 zł przy kosztach 15 000 zł) podatek wynosi 0, a strata 5 000 zł może zostać odliczona od zysków w kolejnych latach.
Czy stratę giełdową można odliczyć od zysków?
Tak, strata z operacji giełdowych (art. 30b uPIT) może być odliczana od zysków kapitałowych w kolejnych latach podatkowych, maksymalnie przez 5 lat. Oznacza to, że strata poniesiona np. w 2026 roku pomniejsza dochód z zysków kapitałowych w latach 2027–2031. Odliczenie następuje w rocznym zeznaniu PIT-38.
Kiedy trzeba złożyć PIT-38 za zyski giełdowe?
PIT-38 składa się za rok podatkowy, w którym nastąpiło zbycie papierów wartościowych. Termin to 30 kwietnia następnego roku (lub 31 maja w przypadku zeznania elektronicznego). PIT-38 obowiązuje przy zyskach z: odpłatnego zbycia akcji, obligacji, jednostek funduszy inwestycyjnych, instrumentów pochodnych i innych papierów wartościowych.
Czy podatek Belki dotyczy konta IKE?
Nie, oszczędności na koncie IKE (Indywidualne Konto Emerytalne) są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych (podatku Belki). Zwolnienie obejmuje zarówno zyski z inwestycji, jak i samą wpłatę — pod warunkiem, że wypłata następuje po 60. roku życia i spełnione są warunki regulaminu IKE. Podobne zwolnienie (z pewnymi ograniczeniami) obowiązuje dla IKZE.