Oblicz podatek dochodowy od osób fizycznych według skali podatkowej na 2026 rok. Pierwszy próg: 12% do 120 000 zł podstawy minus kwota zmniejszająca 3 600 zł. Drugi próg: 32% od nadwyżki powyżej 120 000 zł. Podstawa prawna: art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (Dz.U. 2024 poz. 226).
Podstawa prawna
- art. 27 ust. 1 ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2024 poz. 226) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2022
Skala podatkowa PIT — jak działa?
Skala podatkowa PIT jest podstawowym sposobem opodatkowania dochodów osób fizycznych w Polsce. Reguluje ją art. 27 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (uPIT) — Dz.U. 2024 poz. 226. Skala ma dwa progi, a jej konstrukcja uwzględnia kwotę wolną 30 000 zł poprzez odliczenie kwoty zmniejszającej 3 600 zł.
Pierwszy próg podatkowy (12%)
Dochód do 120 000 zł jest opodatkowany stawką 12%. Od obliczonego podatku odlicza się kwotę zmniejszającą w wysokości 3 600 zł rocznie. Przykład: dochód 85 000 zł → podatek = 85 000 × 12% − 3 600 = 10 200 − 3 600 = 6 600 zł.
Drugi próg podatkowy (32%)
Nadwyżka ponad 120 000 zł jest opodatkowana stawką 32%. Podatek na drugim progu składa się z kwoty 10 800 zł (czyli podatku przy dochodzie 120 000 zł) powiększonej o 32% nadwyżki. Przykład: dochód 200 000 zł → podatek = 10 800 + (200 000 − 120 000) × 32% = 10 800 + 25 600 = 36 400 zł.
Efektywna stawka a nominalna
Efektywna stawka podatkowa to rzeczywisty procent dochodu oddawany fiskusowi. Dla dochodu 85 000 zł wynosi ona 7,76% (6 600 / 85 000), a nie 12%. Różnica wynika z kwoty zmniejszającej. Dla dochodu 200 000 zł efektywna stawka to 18,2%.
Zaliczki miesięczne
Pracodawcy pobierają zaliczki na podatek w trakcie roku. Przy dochodzie do 120 000 zł rocznie (próg I) stosują wzór: (przychód − koszty − składki) × 12% − 300 zł (kwota zmniejszająca miesięcznie). Kwota zmniejszająca przysługuje po złożeniu druku PIT-2.
Często zadawane pytania — skala podatkowa PIT
Ile wynosi podatek od 85 000 zł dochodu?
Od 85 000 zł dochodu podatek wynosi 6 600 zł. Obliczenie: 85 000 zł × 12% = 10 200 zł minus kwota zmniejszająca 3 600 zł = 6 600 zł. Podstawa prawna: art. 27 ust. 1 pkt 1 uPIT — Dz.U. 2024 poz. 226.
Jaka jest kwota zmniejszająca podatek?
Kwota zmniejszająca podatek wynosi 3 600 zł rocznie i odpowiada 12% × 30 000 zł (kwota wolna od podatku). Stosuje się ją w pierwszym progu podatkowym. Podstawa prawna: art. 27 ust. 1 pkt 1 uPIT.
Czy próg podatkowy to 120 000 zł?
Tak, próg skali podatkowej wynosi 120 000 zł. Dochód do tej kwoty opodatkowany jest stawką 12%, a nadwyżka powyżej 120 000 zł — stawką 32%. Próg jest określony w art. 27 ust. 1 pkt 1 uPIT.
Jak obliczyć podatek na drugim progu?
Na drugim progu podatek = 10 800 zł (czyli 120 000 zł × 12% − 3 600 zł) + 32% × (dochód − 120 000 zł). Dla dochodu 200 000 zł: 10 800 + 80 000 × 32% = 10 800 + 25 600 = 36 400 zł.
Czy efektywna stawka różni się od nominalnej?
Tak. Przy dochodzie 85 000 zł nominalna stawka to 12%, ale efektywna (uwzględniająca kwotę zmniejszającą) wynosi 7,76% (= 6 600 / 85 000). Im niższy dochód (ale powyżej 30 000 zł), tym większa różnica.