Oblicz ulgę prorodzinną (na dzieci) w rocznym zeznaniu PIT. Zgodnie z art. 27f ustawy o PIT (Dz.U. 2024 poz. 226) rodzice mogą odliczyć od podatku kwoty: 92,67 zł/mies. na 1. i 2. dziecko, 166,67 zł/mies. na 3. dziecko, 225 zł/mies. na 4. i każde kolejne.
Podstawa prawna
- art. 27f ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2024 poz. 226) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2022
Ulga prorodzinna — ile można odliczyć od podatku?
Ulga prorodzinna, zwana potocznie ulgą na dzieci, to jedno z najważniejszych odliczeń podatkowych w polskim systemie PIT. Pozwala zmniejszyć należny podatek dochodowy o kilkaset do kilku tysięcy złotych rocznie, w zależności od liczby dzieci. Jest to odliczenie od podatku (nie od dochodu), co oznacza, że daje większą korzyść niż odliczenie równej kwoty od dochodu.
Kwoty ulgi na dzieci w 2026 roku
Zgodnie z art. 27f ust. 2 uPIT miesięczne kwoty ulgi wynoszą:
- 1. i 2. dziecko: 92,67 zł/mies. (1 112,04 zł rocznie)
- 3. dziecko: 166,67 zł/mies. (2 000,04 zł rocznie)
- 4. i każde kolejne: 225 zł/mies. (2 700 zł rocznie)
Przy 3 dzieciach łączna ulga wynosi: (92,67 + 92,67 + 166,67) × 12 = 4 224,12 zł rocznie. Przy 4 dzieciach: (92,67 + 92,67 + 166,67 + 225) × 12 = 6 924,12 zł rocznie.
Limit dochodowy — tylko przy jednym dziecku
Przy jednym dziecku obowiązuje limit dochodowy: łączny roczny dochód podatnika i małżonka nie może przekraczać 56 000 zł. Przekroczenie tego progu powoduje utratę prawa do ulgi (nawet jeśli dochód przekracza go o 1 zł). Przy 2 i więcej dzieciach limit nie obowiązuje — można korzystać z pełnej ulgi niezależnie od poziomu dochodów.
Kto może skorzystać z ulgi?
- Rodzice własnych lub przysposobionych dzieci
- Opiekunowie prawni dziecka
- Rodzina zastępcza (z wyjątkami)
- Samotny rodzic — również z preferencją art. 6 ust. 4d
Na jakie dzieci przysługuje ulga?
- Dzieci do ukończenia 18. roku życia — bezwarunkowo
- Dzieci do 25. roku życia — jeśli uczą się (student dzienny, uczeń)
- Dzieci niepełnosprawne — bez limitu wieku, jeśli mają orzeczenie o niepełnosprawności
Jak odliczyć ulgę od podatku?
Ulgę prorodzinną odlicza się od podatku obliczonego w rocznym zeznaniu PIT (PIT-37 lub PIT-36). Nie jest to odliczenie od dochodu, lecz od samego podatku. Można ją dzielić między małżonków w dowolnych proporcjach. Przy wspólnym rozliczeniu małżonków ulga jest obliczana od sumy podatków obojga.
Często zadawane pytania — ulga prorodzinna na dzieci
Ile wynosi ulga na dziecko w PIT 2026?
Ulga prorodzinna na dzieci w PIT 2026 wynosi: na 1. i 2. dziecko — 92,67 zł/mies. (1 112,04 zł rocznie); na 3. dziecko — 166,67 zł/mies. (2 000,04 zł rocznie); na 4. i każde kolejne — 225 zł/mies. (2 700 zł rocznie). Kwoty te wynikają z art. 27f ust. 2 uPIT i są waloryzowane corocznie. Kalkulator oblicza dokładną wartość roczną ulgi.
Czy ulga na dzieci przysługuje przy jednym dziecku?
Tak, ulga przysługuje również na jedno dziecko, ale obowiązuje limit dochodowy: łączny dochód obojga rodziców nie może przekraczać 56 000 zł rocznie (art. 27f ust. 2 pkt 1 lit. a uPIT). Jeśli dochód przekracza ten limit, ulga na jedno dziecko nie przysługuje. Przy 2 i więcej dzieciach limit dochodowy nie obowiązuje.
Jaki jest limit dochodowy przy uldze na 1 dziecko?
Przy jednym dziecku łączny dochód podatnika i małżonka (jeśli_dotyczy) nie może przekraczać 56 000 zł rocznie. Przekroczenie choćby o 1 zł powoduje, że ulga nie przysługuje w ogóle. Przy 2 i więcej dzieciach limit nie obowiązuje — można korzystać z pełnej ulgi niezależnie od wysokości dochodu.
Czy ulga na dzieci przysługuje na pełnoletnie dziecko?
Ulga prorodzinna przysługuje na dzieci do ukończenia 18. roku życia lub do 25. roku życia, jeśli uczą się (student dzienny, uczeń szkoły). Dziecko pełnoletnie, które nie uczy się, nie kwalifikuje się do ulgi. Dziecko niepełnosprawne — bez limitu wieku (art. 27f ust. 1 uPIT).
Jak rozliczyć ulgę prorodzinną przy wspólnym rozliczeniu?
Przy wspólnym rozliczeniu małżonków ulga jest odliczana od sumy podatków obojga małżonków. Można ją dzielić w dowolnych proporcjach. Przy samotnym rodzicu stosuje się podwójne obliczenie podatku (art. 6 ust. 4d uPIT), a ulga na dzieci dodatkowo zmniejsza podatek. Oba odliczenia można łączyć.