Splnil prodej vašeho aktiva časový test? Cenné papíry 3 roky, nemovitost 2/5/10 let, krypto 3 roky. § 4 ZDP. Zdarma, bez registrace.
Časový test osvobození 2026 — daň z prodeje
Splňuje prodej vašeho aktiva časový test osvobození od daně z příjmů? Cenné papíry, nemovitosti, krypto — § 4 zákona č. 586/1992 Sb. (ZDP).
Právny základ
- § 4 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
časový test osvobození od daně
Účinné od: 1. 1. 1993
Stručně k tématu: časový test osvobození
Časový test je mechanismus daňového osvobození příjmů z prodeje majetku. Pokud aktivum držíte déle než zákonem stanovenou dobu, příjmy z jeho prodeje jsou osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob. Pravidla upravuje § 4 zákona č. 586/1992 Sb. (zákon o daních z příjmů, ZDP).
Cenné papíry — 3 roky
Příjmy z prodeje cenných papírů (akcie, ETF, podílové listy, dluhopisy) jsou osvobozeny po uplynutí 3 let od nabytí (§ 4 odst. 1 písm. w) ZDP). Od roku 2025 platí roční limit osvobozených příjmů 40 milionů Kč. Příjmy nad tento limit se daní i po splnění časového testu.
Nemovitosti — 2, 5 nebo 10 let
Osvobození prodeje nemovitosti závisí na způsobu využití. Pokud nemovitost sloužila jako vaše bydliště alespoň 2 roky před prodejem, příjem je osvobozen (§ 4 odst. 1 písm. b) bod 1). Investiční nemovitosti (pronájemné) jsou osvobozeny po 5 letech (nabytí od 1.1.2021) nebo po 10 letech (nabytí před 1.1.2021).
Kryptomény — nová pravidla od 2025
Zákon č. 349/2023 Sb. (konsolidační balíček) zavedl od 1.1.2025 časový test pro krypto aktiva (§ 4 odst. 1 písm. x) ZDP). Příjmy z krypta drženého déle než 3 roky jsou osvobozeny do výše 100 000 Kč ročně. Krypto nabyté před rokem 2025 podléhá starým pravidlům (zdanění v každém roce).
Časté dotazy
Jak funguje časový test u cenných papírů?
Příjmy z prodeje cenných papírů (akcie, ETF, podílové listy) jsou osvobozeny od daně z příjmů, pokud mezi nabytím a prodejem uplynuly více než 3 roky (§ 4 odst. 1 písm. w) ZDP). Od roku 2025 platí navíc roční limit 40 milionů Kč — příjmy nad tento limit se i po splnění 3letého testu daní.
Kdy je osvobozený prodej nemovitosti?
Prodej nemovitosti, která sloužila jako bydliště prodávajícího alespoň 2 roky bezprostředně před prodejem, je osvobozen (§ 4 odst. 1 písm. b) bod 1 ZDP). Ostatní nemovitosti (investiční, pronajímané) jsou osvobozeny po 5 letech od nabytí, pokud byly nabyty po 1.1.2021, nebo po 10 letech u nemovitostí nabytých dříve.
Jak jsou zdaněny kryptomény?
Od 1. ledna 2025 (konsolidační balíček, zákon č. 349/2023 Sb.) platí pro krypto aktiva 3letý časový test podobně jako pro cenné papíry (§ 4 odst. 1 písm. x) ZDP). Příjmy do 100 000 Kč ročně po splnění 3letého testu jsou osvobozeny. Krypto nabyté před rokem 2025 se posuzuje dle pravidel platných v době nabytí.
Co když nesplním časový test — kolik zaplatím na dani?
Příjmy z prodeje nesplňující časový test se daní jako "ostatní příjmy" (§ 10 ZDP) nebo jako příjmy z kapitálového majetku. Základ daně = příjem − náklady (pořizovací cena). Daňová sazba je 15 % pro příjmy do 4× průměrné mzdy, pro vyšší příjmy 23 %.
Jak se počítá datum nabytí u dědictví nebo darování?
U dědictví se doba držby počítá od data nabytí zůstavitelem, nikoliv od data dědictví (§ 4 odst. 3 ZDP). U darování se přebírá datum nabytí dárcem (§ 4 odst. 3 ZDP). U akcií ze zaměstnaneckých programů závisí na podmínkách — obvykle od data přidělení akcií.