Spočítejte daň z prodeje Bitcoinu, Etherea a dalších kryptoměn. Osvobození při příjmech dle § 10 do 30 000 Kč. Sazba 15 % nebo 23 %. Pokyn GFŘ D-59 (2026). Zdarma.
Zdanění kryptoměn 2026
§ 10 ZDP + pokyn GFŘ D-59 — osvobození při příjmech do 30 000 Kč
Právny základ
- § 10 zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) ↗
příjmy z kryptoměn
Účinné od: 1. 1. 1993
Stručně k tématu
Právní základ — § 10 ZDP a pokyn D-59
Kryptoměny nejsou v ČR zákonným platidlem — jsou to virtuální aktiva. Finanční správa je klasifikuje jako "jiný majetek" dle § 10 odst. 1 písm. b) ZDP (pokyn GFŘ D-59, 2023). Příjmy z jejich prodeje nebo směny jsou tedy zdanitelné jako ostatní příjmy. Osvobozeny jsou pouze při splnění podmínky celkových příjmů § 10 do 30 000 Kč za rok.
Limit osvobození 30 000 Kč — jak funguje
Limit 30 000 Kč platí pro celkové příjmy dle § 10, nikoliv jen pro kryptoměny. Pokud máte zároveň příjmy z prodeje CP, pronájmu movitostí nebo jiné § 10 příjmy, vše se sčítá. Jakmile součet přesáhne 30 000 Kč, zdaňují se všechny příjmy § 10 — celá suma, ne jen přesah. Základ daně = příjmy − nabývací cena = čistý zisk.
Ztráty a kompenzace
Ztráty z prodeje kryptoměn (prodej pod nabývací cenou) lze odečíst od zisků ze stejné skupiny v rámci § 10. Výsledný základ daně dle § 10 ale nesmí být záporný. Ztráty nelze přenášet do dalších let. Proto je výhodné optimalizovat — případně realizovat ztráty ve stejném roce, kde plánujete realizovat zisky.
Daňové přiznání — kdy a jak podat
Příjmy z kryptoměn se zahrnují do daňového přiznání za zdaňovací období, ve kterém k transakcím došlo. Termín podání je 1. dubna následujícího roku (nebo 1. července při podání elektronicky prostřednictvím daňového poradce). Pro přiznání potřebujete evidenci všech transakcí — datum, cena v Kč ke dni transakce, nabývací cena, příjem.
Časté dotazy
Jak se zdaňují kryptoměny v ČR v roce 2026?
Příjmy z prodeje kryptoměn se zdaňují jako ostatní příjmy dle § 10 ZDP (zákon č. 586/1992 Sb.). Osvobozeny jsou, pokud celkové příjmy z § 10 (kryptoměny + prodej movitostí + pronájem movitostí apod.) za rok nepřesáhnou 30 000 Kč. Při překročení tohoto limitu se daní celá částka příjmů (ne jen přesah). Základ daně je příjem minus nabývací cena. Sazba 15 % nebo 23 %.
Co říká pokyn GFŘ D-59 ke kryptoměnám?
Pokyn GFŘ D-59 (2023) potvrzuje, že kryptoměny jsou tzv. "jiným majetkem" dle § 10 odst. 1 písm. b) ZDP, nikoli měnou. Příjmy z jejich prodeje nebo směny jsou proto zdanitelné. Pokyn dále upřesňuje, jak se stanovuje nabývací cena při těžbě (tržní cena v den nabytí), při přijetí jako odměna (tržní cena) nebo při směně na jiné kryptoměny (tržní cena ke dni transakce).
Lze odečíst ztrátu z prodeje kryptoměn?
Ano, ale pouze v rámci stejné skupiny příjmů § 10 a ve stejném zdaňovacím období. Celkový základ daně dle § 10 nesmí být záporný — ztráty nemohou převyšovat zisky. Ztráty z kryptoměn nelze převádět do dalších let ani uplatňovat oproti jiným příjmům (mzda, podnikání). Proto je důležité sledovat celkový základ § 10 za rok.
Musím danit kryptoměny, i když jsem je nedal na koruny?
Pokud jste kryptoměny pouze směnili za jinou kryptoměnu (např. BTC za ETH), je to dle Finanční správy také zdanitelná transakce — dochází k realizaci příjmu v tržní hodnotě. Daňová povinnost vzniká při každé směně, prodeji za fiat měnu i při platbě za zboží/služby kryptoměnami. Výjimkou je osvobozená transakce (příjmy § 10 do 30 000 Kč celkem).
Jak se počítá nabývací cena kryptoměn?
Nabývací cena závisí na způsobu pořízení: při nákupu za fiat = cena nákupu (v Kč ke dni nákupu); při těžbě = tržní cena v den nabytí (příjem zdaněn v § 7 nebo § 10 při nabytí, nabývací cena = tato tržní hodnota); při přijetí jako odměna = tržní hodnota v den přijetí. Při více nákupech se zpravidla používá průměrná nabývací cena nebo metoda FIFO.