Kalkulačka daňových odpisov nehmotného majetku (softvér, licencie, patenty, goodwill) na Slovensku 2026. Rovnomerné odpisy podľa § 22 ods. 2 zák. 595/2003 Z.z. — softvér 2 roky, patenty 3 roky, ochranné práva 4 roky, licencie a goodwill 6 rokov.
Vstupné údaje
Výsledok
Ročný odpis
6 000,00 €
Právny základ
- § 22 ods. 2 zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Odpisovanie nehmotného majetku — doba a metóda
Účinné od: 1. 1. 2026
- § 23 zákon o dani z príjmov (595/2003 Z.z.) ↗
Zahrnutie odpisov do základu dane
Účinné od: 1. 1. 2026
Stručne k téme: Odpisy nehmotného majetku na Slovensku 2026
Nehmotný majetok je súčasťou aktív každej modernej firmy. Patrí sem softvér, licencie, ochranné známky, patenty, priemyselné vzory a dobré meno (goodwill). Zákon č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v § 22 ods. 2 stanovuje pravidlá a doby daňového odpisovania pre tieto kategórie nehmotného majetku.
Doby odpisovania podľa typu nehmotného majetku
Zákon rozdeľuje nehmotný majetok do skupín podľa povahy:
- Softvér — 2 roky (rovnomerne, ročný odpis = 50 % vstupnej ceny)
- Priemyselné práva (patenty, úžitkové vzory) — 3 roky (ročný odpis = 33,33 %)
- Ochranné práva (ochranné známky, dizajny) — 4 roky (ročný odpis = 25 %)
- Licencie, dobré meno (goodwill) — 6 rokov (ročný odpis = 16,67 %)
Minimálna vstupná cena pre zaradenie do nehmotného majetku je 2 400 €. Nižšia obstarávacia cena sa jednorazovo zahrnie do daňových výdavkov.
Výpočet pomerného odpisu v prvom roku
V prvom zdaňovacom období sa odpis kráti pomernou časťou — iba mesiace od zaradenia majetku do konca roka. Ak zaradíte softvér v apríli (mesiac 4), v prvom roku môžete uplatniť odpis za 9 mesiacov: 9/12 × ročný odpis. V druhom roku a ďalej sa uplatňuje plný ročný odpis. V poslednom roku odpisovania môžete uplatniť zvyšok, ak pomerný odpis v prvom roku bol nižší ako plný.
Výhradne rovnomerná metóda
Na rozdiel od hmotného majetku, kde je možná aj zrýchlená metóda, nehmotný majetok musí byť vždy odpisovaný rovnomerne (§ 22 ods. 2 zák. 595/2003 Z.z.). Táto metóda je jednoduchšia na výpočet a predvídateľnejšia z daňového pohľadu. Podnikateľ nemôže zvoliť rýchlejšie odpísanie nehmotného majetku.
Goodwill pri kúpe podniku
Goodwill vzniká pri kúpe podniku alebo jeho časti, ak je kúpna cena vyššia ako reálna hodnota identifikovateľných aktív a pasív. Daňovo sa goodwill odpisuje po dobu 6 rokov rovnomerne. Je dôležité správne vyčísliť goodwill v zmluve o prevode podniku, keďže tvorí základ pre výpočet daňových odpisov v nasledujúcich rokoch.
Časté otázky
Ako dlho sa odpisuje softvér v s.r.o. na Slovensku?
Softvér sa daňovo odpisuje rovnomerne po dobu 2 rokov (24 mesiacov) podľa § 22 ods. 2 zák. 595/2003 Z.z. Ročný odpis teda tvorí 50 % vstupnej ceny softvéru. Ak napríklad kúpite softvér za 12 000 €, ročný daňový odpis bude 6 000 €. V prvom roku sa odpis kráti pomernou časťou podľa mesiaca zaradenia.
Aká je minimálna vstupná cena pre nehmotný majetok?
Nehmotný majetok sa odpisuje, len ak jeho vstupná cena je vyššia ako 2 400 € (§ 22 ods. 2 zák. 595/2003 Z.z.). Nehmotný majetok s nižšou vstupnou cenou sa zaradí priamo do daňových výdavkov jednorazovo v roku obstarania. Táto hranica platí pre softvér, licencie, ochranné práva, patenty aj goodwill.
Môže sa nehmotný majetok odpisovať zrýchlenou metódou?
Nie. Zákon č. 595/2003 Z.z. v § 22 ods. 2 stanovuje pre nehmotný majetok výhradne rovnomernú metódu odpisovania. Zrýchlená metóda je dostupná iba pre hmotný majetok zaradený v odpisových skupinách 2 a 3. Nehmotný majetok je teda vždy odpisovaný rovnomerne po dobu stanovenú zákonom.
Ako sa odpisuje goodwill pri kúpe podniku?
Goodwill (dobré meno) vzniknutý pri kúpe podniku alebo jeho časti sa odpisuje rovnomerne po dobu 6 rokov (72 mesiacov) podľa § 22 ods. 2 zák. 595/2003 Z.z. Ročný odpis je teda 1/6 vstupnej ceny goodwillu. Rovnakú dobu (6 rokov) majú aj licencie a ostatné práva duševného vlastníctva, ktoré nie sú zaradené do kratšej skupiny.
Kedy môžem začať odpisovať nehmotný majetok?
Odpisovanie nehmotného majetku začína v mesiaci zaradenia majetku do užívania (nie v mesiaci obstarania, ak sa líšia). V prvom roku sa uplatňuje pomerná časť odpisu — počet mesiacov od zaradenia do konca roka. Napríklad pri zaradení v júli je odpis za prvý rok 6/12 z ročného odpisu (julziec = 6 mesiacov). Od druhého roka do posledného roku sa uplatňuje plný ročný odpis.