Kalkulator akcyzy od wyrobów węglowych — węgla kamiennego, brunatnego i koksu przeznaczonych do celów opałowych. Zgodnie z art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym (Dz.U. 2023 poz. 1542) stawka wynosi 1,38 zł za 1 gigadżul (GJ) energii cieplnej. Kalkulator przelicza tony i wartość opałową na GJ, a następnie oblicza akcyzę.
Právní základ
- art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawa o podatku akcyzowym (Dz.U. 2023 poz. 1542) ↗
Účinné od: 1. 1. 2023
- art. 88 ustawa o podatku akcyzowym (Dz.U. 2023 poz. 1542) ↗
Účinné od: 1. 1. 2023
Akcyza od węgla i wyrobów węglowych — stawki i zasady
Wyroby węglowe (węgiel kamienny, brunatny, koks, brykiety) przeznaczone do celów opałowych podlegają akcyzie w Polsce. Podstawą opodatkowania jest energia wyrażona w gigadżulach (GJ), wynikająca z ilości wyrobu i jego wartości opałowej.
Stawka 1,38 zł/GJ — dla jakich wyrobów?
Art. 89 ust. 1 pkt 1 uAkcyza obejmuje wyroby węglowe (CN 2701, 2702, 2704) przeznaczone do celów opałowych. Stawka 1,38 zł/GJ jest relatywnie niska w porównaniu z innymi paliwami, co wynika z polityki energetycznej i społecznych aspektów ogrzewania.
Wartości opałowe typowych paliw
- Węgiel kamienny (kostka, orzech): ~23–26 GJ/t
- Węgiel brunatny: ~7–12 GJ/t
- Koks opałowy: ~26–30 GJ/t
- Brykiet węglowy: ~20–22 GJ/t
Zwolnienie dla gospodarstw domowych
Sprzedaż wyrobów węglowych gospodarstwom domowym jest zwolniona z akcyzy (art. 31a uAkcyza). Zwolnienie dotyczy zakupów bezpośrednio przez osoby fizyczne na własne potrzeby opałowe. Dla podmiotów komercyjnych (firmy, ciepłownie, kotłownie) akcyza jest obowiązkowa.
Kto i jak płaci akcyzę od węgla
Akcyzę od węgla płaci pośredniczący podmiot węglowy (PPW) — podmiot dokonujący sprzedaży wyrobów węglowych. PPW musi być wpisany do rejestru prowadzonego przez naczelnika urzędu celno-skarbowego. Faktycznym podatnikiem jest zazwyczaj hurtownia węgla, a akcyza jest wliczona w cenę dla końcowego nabywcy.
Często zadawane pytania — akcyza od węgla
Ile akcyzy płaci się od węgla opałowego?
Akcyza od wyrobów węglowych przeznaczonych do celów opałowych wynosi 1,38 zł za 1 gigadżul (GJ) energii cieplnej (art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym). Dla węgla kamiennego o wartości opałowej 23,8 GJ/t: 100 ton → 100 × 23,8 × 1,38 = 3 284,40 zł akcyzy.
Jak obliczyć akcyzę od zakupu węgla?
Obliczenie akcyzy od węgla: 1) ustal ilość GJ = tony × wartość opałowa GJ/t; 2) akcyza = GJ × 1,38 zł. Wartości opałowe orientacyjne: węgiel kamienny 20–29 GJ/t (typowo 23,8 GJ/t), koks 26–30 GJ/t, węgiel brunatny 7–12 GJ/t. Ostateczna wartość opałowa powinna wynikać ze świadectwa jakości.
Co to jest wartość opałowa węgla w kontekście akcyzy?
Wartość opałowa (kaloryczność) to ilość energii uwalniania przy spalaniu 1 kg/tony węgla, wyrażona w GJ. To ona tworzy podstawę opodatkowania akcyzą wyrobów węglowych (art. 88 uAkcyza). Im wyższa wartość opałowa (lepszy węgiel), tym wyższa akcyza za tonę. Wartość opałowa powinna być potwierdzona w dokumentach zakupu lub świadectwach jakości.
Czy gospodarstwa domowe płacą akcyzę od węgla?
Sprzedaż wyrobów węglowych osobom fizycznym na cele opałowe w gospodarstwach domowych jest zwolniona z akcyzy na mocy art. 31a uAkcyza. Zwolnienie dotyczy zakupów bezpośrednio od pośrednika lub producenta do 30 ton rocznie. Sprzedawca musi jednak spełnić warunki dokumentacyjne. Niniejszy kalkulator oblicza akcyzę dla transakcji komercyjnych.
Kto jest podatnikiem akcyzy od wyrobów węglowych?
Podatnikiem akcyzy od wyrobów węglowych (art. 9a uAkcyza) jest podmiot prowadzący działalność jako pośredniczący podmiot węglowy lub podmiot zużywający wyroby węglowe na cele inne niż opałowe. Pośredniczący podmiot węglowy musi być wpisany do rejestru prowadzonego przez naczelnika urzędu celno-skarbowego.