Kalkulator PCC od pożyczki oblicza podatek od umowy pożyczki prywatnej. Standardowa stawka wynosi 0,5% kwoty pożyczki (art. 7 ust. 1 pkt 4 uPCC, Dz.U. 2024 poz. 295). Uwaga: przy powołaniu się na pożyczkę bez dowodu przelewu bankowego stosuje się karną stawkę 20% (art. 7 ust. 5 uPCC).
Právní základ
PCC od pożyczki — kiedy i ile zapłacić?
Umowa pożyczki prywatnej podlega podatkowi PCC w stawce 0,5% od kwoty pożyczki. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą zawarcia umowy (nawet ustnej!). Podatnikiem jest pożyczkobiorca, który musi złożyć deklarację PCC-3 i zapłacić podatek w ciągu 14 dni od dnia zawarcia umowy.
Stawka standardowa vs sankcyjna
Przy terminowym zgłoszeniu lub gdy pożyczka jest potwierdzona przelewem bankowym — stawka wynosi 0,5%. Gdy podatnik powołuje się na pożyczkę podczas kontroli podatkowej, a nie złożył wcześniej PCC-3, urząd skarbowy stosuje stawkę sankcyjną 20% (art. 7 ust. 5 uPCC). To 40-krotnie więcej niż stawka regularna — dlatego terminowe zgłoszenie jest tak ważne.
Zwolnienia z PCC dla pożyczek
Zwolnione z PCC są m.in.: pożyczki od instytucji finansowych objętych VAT, pożyczki od najbliższej rodziny (I grupa podatkowa) do kwoty 36 120 zł na 5 lat od tej samej osoby (wymaga zgłoszenia SD-Z2 lub PCC-4). Pożyczki powyżej 36 120 zł od rodziny wymagają złożenia deklaracji PCC-3 i zapłaty 0,5%.
Jak poprawnie udokumentować pożyczkę?
- Spisz umowę pożyczki na piśmie lub zawrzyj ją w formie aktu notarialnego
- Przelej kwotę pożyczki przez bank — dowód przelewu jest najważniejszym dowodem
- Złóż PCC-3 w ciągu 14 dni od zawarcia umowy
- Zachowaj kopię deklaracji — to twój dowód zgłoszenia pożyczki
Często zadawane pytania — PCC od pożyczki
Ile wynosi PCC od pożyczki prywatnej?
PCC od umowy pożyczki wynosi 0,5% kwoty pożyczki (art. 7 ust. 1 pkt 4 uPCC). Np. pożyczka 100 000 zł → PCC = 500 zł. Podatek płaci pożyczkobiorca (nabywca pożyczki). Deklarację PCC-3 należy złożyć i podatek zapłacić w ciągu 14 dni od zawarcia umowy.
Kiedy nie trzeba płacić PCC od pożyczki?
PCC nie trzeba płacić gdy: (1) pożyczkodawcą jest bank lub inna instytucja finansowa (objęte VAT), (2) pożyczka od I grupy podatkowej (małżonek, dzieci, rodzice, rodzeństwo) w kwocie do 36 120 zł w ciągu 5 lat od tej samej osoby (art. 9 pkt 10b uPCC) — ale trzeba złożyć zgłoszenie SD-Z2 lub PCC-4, (3) pożyczka zagraniczna.
Co grozi za nieodprowadzenie PCC od pożyczki?
Najpoważniejszą sankcją jest stawka 20% zamiast 0,5% — stosowana, gdy podatnik powołuje się na pożyczkę w toku kontroli podatkowej, skarbowej lub postępowania egzekucyjnego, a wcześniej nie złożył deklaracji PCC-3 (art. 7 ust. 5 uPCC). Ponadto grozi zaległy PCC z odsetkami (8% rocznie) i mandat karno-skarbowy.
Czy pożyczka od rodziny jest zwolniona z PCC?
Tak, ale z warunkami. Pożyczka od osoby zaliczanej do I grupy podatkowej (małżonek, zstępni, wstępni, pasierbowie, rodzeństwo, ojczym, macocha) jest zwolniona z PCC, jeśli łączna kwota od tej samej osoby w ciągu 5 lat nie przekracza 36 120 zł (art. 9 pkt 10b lit. b uPCC) LUB jest potwierdzona przelewem bankowym (dla wyższych kwot).
Jak zgłosić pożyczkę do urzędu skarbowego?
Pożyczkę prywatną zgłasza się składając formularz PCC-3 (deklaracja w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych) w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania pożyczkobiorcy. Termin: 14 dni od daty zawarcia umowy pożyczki. Deklarację można złożyć elektronicznie przez portal e-Urząd Skarbowy (e-Deklaracje lub Twój e-PIT).