Oblicz podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) dla różnych typów transakcji. Zgodnie z art. 7 ustawy o PCC (Dz.U. 2024 poz. 295) stawki wahają się od 0,1% (hipoteka zwykła) do 2% (sprzedaż nieruchomości).
Podstawa prawna
- art. 7 ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. 2024 poz. 295) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2021
Podatek PCC — jak to działa?
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) jest podatkiem lokalnym pobieranym od czynności cywilnoprawnych, takich jak sprzedaż, zamiana, pożyczka, ustanowienie hipoteki czy umowa spółki. Podstawa prawna: ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. 2024 poz. 295).
Stawki PCC
Wysokość PCC zależy od rodzaju czynności cywilnoprawnej. Najważniejsze stawki: 2% od sprzedaży nieruchomości i praw do lokali, 1% od sprzedaży innych praw majątkowych, 0,5% od umowy pożyczki oraz 0,5% od umowy spółki. Przy ustanowieniu hipoteki zwykłej stawka wynosi 0,1%, a hipoteki kaucyjnej — stałe 19 zł.
Kto jest podatnikiem?
Podatnikiem PCC jest osoba nabywająca rzeczy lub prawa majątkowe. W przypadku sprzedaży nieruchomości kupujący ponosi całkowity ciężar podatkowy. Obowiązek podatkowy powstaje z dniem dokonania czynności cywilnoprawnej, a termin zapłaty to 14 dni od tego dnia.
Zwolnienia z PCC
- Pierwsze mieszkanie — art. 9 pkt 17 uPCC (od 31.08.2023)
- Darowizny na cele charytatywne i pożytku publicznego
- Pożyczki między osobami fizycznymi do 1 000 zł
- Sprzedaż między najbliższej rodziny (małżonek, zstępni, wstępni)
- Nabycie w drodze dziedziczenia
PCC a VAT
Podatek VAT i PCC wzajemnie się wykluczają — od tej samej transakcji nie można pobrać obu podatków. Jeśli czynność jest opodatkowana VAT, nie podlega PCC. Przy zakupie mieszkania od dewelopera (z VAT) kupujący nie płaci PCC.
Często zadawane pytania — podatek PCC
Ile wynosi PCC od zakupu mieszkania?
PCC od zakupu mieszkania wynosi 2% od wartości rynkowej nieruchomości (art. 7 ust. 1 pkt 1a uPCC). Podstawa opodatkowania to wartość rynkowa nieruchomości. Przy zakupie mieszkania za 500 000 zł PCC wyniesie 10 000 zł.
Czy PCC płaci się od każdej pożyczki?
PCC od umowy pożyczki wynosi 0,5% od kwoty pożyczki (art. 7 ust. 1 pkt 4 uPCC). Zwolnione są pożyczki udzielane przez banki, SKOK-i oraz pożyczki do 1 000 zł między osobami fizycznymi (art. 9 pkt 31 uPCC). Przy pożyczce 100 000 zł PCC wyniesie 500 zł.
Kto płaci podatek PCC przy sprzedaży nieruchomości?
Podatnikiem jest nabywca rzeczy lub prawa majątkowego, czyli kupujący. W przypadku sprzedaży nieruchomości kupujący jest zobowiązany do obliczenia i zapłaty PCC w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego.
Jak obliczyć PCC od hipoteki?
PCC od hipoteki zależy od jej rodzaju: hipoteka zwykła (oznaczona) — stawka 0,1% od kwoty wierzytelności; hipoteka kaucyjna (nieoznaczona) — stała opłata 19 zł. Przykład: hipoteka zwykła na 500 000 zł → PCC = 500 zł.
Jakie czynności są zwolnione z PCC?
Główne zwolnienia z PCC obejmują: darowizny na cele charytatywne (art. 9 pkt 1 uPCC), zbycie nieruchomości między najbliższymi członkami rodziny (art. 9 pkt 16 uPCC), pierwsze mieszkanie (art. 9 pkt 17 uPCC), pożyczki między osobami fizycznymi do 1 000 zł (art. 9 pkt 31 uPCC).