Sprawdź, czy Twój przychód korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego PIT. Każda kategoria zwolnienia ma inny limit — od 2 280 zł (wygrana w loterii) do 85 528 zł (ulga dla młodych). Kalkulator oblicza, ile możesz odliczyć od podstawy opodatkowania na mocy Art. 21 ustawy o PIT.
Podstawa prawna
- art. 21 ust. 1 ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2024 poz. 226) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2024
Zwolnienia podatkowe PIT — co warto wiedzieć?
Zwolnienia przedmiotowe od podatku dochodowego (Art. 21 ustawy o PIT) obejmują szeroką gamę przychodów, od zapomóg losowych po nagrody sportowe. Wiedza o tych zwolnieniach pozwala zarówno pracownikom, jak i przedsiębiorcom zmniejszyć obciążenie podatkowe bez konieczności stosowania skomplikowanych ulg. Kluczowe jest prawidłowe zakwalifikowanie przychodu do odpowiedniej kategorii zwolnienia.
Zapomogi — trzy kategorie zwolnień
Zapomogi korzystają z trzech różnych limitów zwolnień w zależności od ich charakteru. Zapomoga losowa (związana z pożarem, powodzią, kradzieżą z włamaniem) jest zwolniona do 10 000 zł — to najwyższy limit w tej kategorii. Zapomoga z ZFŚS lub związków zawodowych korzysta ze zwolnienia do 1 000 zł. Ogólna zapomoga (np. wsparcie finansowe bez związku z klęską) również korzysta z limitu 1 000 zł. Przekroczenie limitu powoduje, że nadwyżka jest opodatkowana jako przychód.
Ulga dla młodych — popularna, ale ograniczona wiekiem
Ulga dla młodych to jedno z najpopularniejszych zwolnień podatkowych w Polsce. Obejmuje przychody z pracy na etacie oraz z umów zlecenia do 85 528 zł rocznie. Warunek: podatnik nie może ukończyć 26 lat w danym roku podatkowym. Oznacza to, że w roku, w którym podatnik obchodzi 26. urodziny, ulga przysługuje tylko do dnia urodzin. Pracodawcy często stosują tę ulgę automatycznie przy obliczaniu zaliczek na podatek — pracownik nie musi składać żadnego wniosku.
Diety podróże służbowe — zwolnienie do limitu
Diety z tytułu podróży służbowych korzystają ze zwolnienia podatkowego do wysokości określonej w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury. W 2026 roku dieta krajowa wynosi 45 zł za dobę podróży. Przekroczenie tej kwoty powoduje, że nadwyżka jest traktowana jako przychód pracownika podlegający opodatkowaniu. Zwolnienie dotyczy tylko diet, nie obejmuje innych wydatków służbowych (noclegi, transport — są odpowiednio dokumentowane).
Wygrane w grach liczbowych — mały limit
Wygrane w grach liczbowych (loterie, zakłady wzajemne) są zwolnione z podatku PIT do 2 280 zł jednorazowo (Art. 21 ust. 1 pkt 6a uPIT). Każda wygrana powyżej tego limitu podlega opodatkowaniu 10% podatkiem od wygranych. Organizator gry jest obowiązany do pobrania podatku od wygranych przekraczających 2 280 zł i odprowadzenia go do urzędu skarbowego.
Często zadawane pytania — zwolnienia podatkowe PIT
Ile wynosi limit zwolnienia dla zapomogi losowej w 2026 roku?
Zapomoga przyznana w związku z klęską żywiołową, pożarem, kradzieżą z włamaniem lub innym zdarzeniem losowym jest zwolniona z podatku PIT do wysokości 10 000 zł (Art. 21 ust. 1 pkt 26 lit. b uPIT). Nadwyżka powyżej tego limitu podlega opodatkowaniu. Zwolnienie dotyczy zarówno zapomóg z funduszu socjalnego, jak i bezpośrednich wypłat od pracodawcy z tytułu zdarzenia losowego.
Czy odprawa pośmiertna jest zwolniona z podatku PIT?
Odprawa pośmiertna (świadczenie przyznawane rodzinie zmarłego pracownika) jest zwolniona z podatku dochodowego na podstawie Art. 21 ust. 1 pkt 23 uPIT. Zwolnienie obejmuje całą kwotę odprawy pośmiertnej — nie ma limitu kwotowego. Podobnie jest z odszkodowaniami z tytułu niezdolności do pracy oraz zasiłkami pogrzebowymi.
Do kiedy obowiązuje ulga dla młodych i jakie są jej limity?
Ulga dla młodych (Art. 21 ust. 1 pkt 148 uPIT) zwalnia z podatku PIT przychody z pracy oraz z umów zlecenia do wysokości 85 528 zł rocznie. Zwolnienie przysługuje podatnikom, którzy nie ukończyli 26. roku życia w danym roku podatkowym. Po ukończeniu 26 lat (od dnia urodzin z numerem 26) przychody są w całości opodatkowane. Ulga nie obejmuje przychodów z działalności gospodarczej.
Jakie nagrody są zwolnione z podatku dochodowego?
Nagrody zwolnione z podatku PIT obejmują: nagrody jednorazowe z tytułu udziału w konkursach (limit 4 350 zł, Art. 21 ust. 1 pkt 68a uPIT), nagrody sportowe (limit 4 350 zł dla nagród jubileuszowych lub jednorazowych), nagrody związane z uzyskaniem określonych osiągnięć (np. nagrody ministerialne). Nagrody przekraczające limit podlegają opodatkowaniu od nadwyżki.
Czy świadczenia z ZFŚS podlegają opodatkowaniu PIT?
Świadczenia z ZFŚS (zakładowego funduszu świadczeń socjalnych) korzystają ze zwolnienia do 1 000 zł rocznie (Art. 21 ust. 1 pkt 67 uPIT) — dotyczy to wczesów podstawowych, kart sportowych, paczek żywnościowych i innych świadczeń socjalnych. Zapomogi z ZFŚS lub związków zawodowych korzystają ze zwolnienia do 1 000 zł (Art. 21 ust. 1 pkt 9a). Zapomoga losowa z ZFŚS może być zwolniona do 10 000 zł.