Sprawdź, czy Twój przychód korzysta ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym. Zwolnienia obejmują między innymi: renty inwalidów wojennych,odszkodowania, świadczenia z ZFŚS do 760 zł,darowizny na cele krwiodawstwa. Podstawa prawna:art. 21 ust. 1 ustawy o PIT (Dz.U. 2024 poz. 226).
Podstawa prawna
- art. 21 ust. 1 ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2024 poz. 226) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2022
Zwolnienia przedmiotowe PIT — komu przysługują?
Zwolnienia przedmiotowe to przychody, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Katalog zwolnień jest zamknięty i enumeratywnie wymieniony w art. 21 ust. 1 ustawy o PIT (Dz.U. 2024 poz. 226). Każde zwolnienie ma własne warunki i limity — ich spełnienie decyduje o możliwości skorzystania z ulgi.
Renta inwalidy wojennego
Renty inwalidów wojennych korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 uPIT. Zwolnienie obejmuje całość świadczenia — bez limitu kwotowego. Uprawnionymi są osoby, którym renta została przyznana na podstawie przepisów o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin. Zwolnienie dotyczy wyłącznie renty — nie obejmuje innych świadczeń przyznanych temu beneficjentowi.
Odszkodowania
Odszkodowania określone w art. 21 ust. 1 pkt 3 uPIT obejmują świadczenia wypłacane jako rekompensata za szkody. Zwolnienie dotyczy m.in. odszkodowań z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych (do wysokości określonej odrębnymi przepisami), odszkodowań cywilnych zasądzonych orzeczeniem sądu, oraz odszkodowań z ubezpieczenia OC w związku ze szkodą w mieniu lub osobie.
Świadczenia z ZFŚS do 760 zł
Świadczenia finansowe i rzeczowe z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych są zwolnione z PIT do kwoty 760 zł rocznie na osobę (art. 21 ust. 1 pkt 26 uPIT). Limit obowiązuje dla wszystkich świadczeń łącznie w danym roku kalendarzowym. Przekroczenie limitu skutkuje opodatkowaniem nadwyżki według skali PIT.
Darowizny na cele krwiodawstwa
Ekwiwalent pieniężny za pobraną krew lub osocze na cele krwiodawstwa jest zwolniony z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 32 uPIT. Zwolnienie obejmuje pełną wartość ekwiwalentu — niezależnie od wysokości. Jest to wyraz uznania państwa dla honorowego dawstwa krwi.
Weryfikacja zwolnień
Ze względu na złożoność przepisów, w przypadku przychodów niewymienionych w kalkulatorze zalecamy weryfikację z art. 21 ust. 1 uPIT lub konsultację z doradcą podatkowym. Nie każdy przychód jest automatycznie zwolniony — zwolnienia mają ściśle określone warunki i limity, których niespełnienie skutkuje koniecznością zapłaty podatku.
Często zadawane pytania — zwolnienia przedmiotowe PIT
Które przychody są zwolnione z PIT?
Zwolnione z podatku dochodowego są m.in.: renty inwalidów wojennych (art. 21 ust. 1 pkt 1), odszkodowania (pkt 3), świadczenia z ZFŚS do 760 zł (pkt 26), darowizny na cele krwiodawstwa (pkt 32). Szczegółowy katalog zwolnień przedmiotowych znajdziesz w art. 21 ust. 1 uPIT — Dz.U. 2024 poz. 226.
Ile wynosi zwolnienie ZFŚS?
Świadczenia z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych są zwolnione z PIT do kwoty 760 zł rocznie (art. 21 ust. 1 pkt 26 uPIT). Kwoty powyżej tego limitu podlegają opodatkowaniu. Zwolnienie obejmuje zarówno bony towarowe, jak i dopłaty do wypoczynku dzieci.
Czy renta inwalidy wojennego jest zwolniona?
Tak, renty inwalidów wojennych korzystają ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 uPIT. Zwolnienie obejmuje całą kwotę renty — bez limitu kwotowego. Dokumentem uprawniającym do zwolnienia jest decyzja organu przyznającego rentę wojenną.
Jakie odszkodowania są zwolnione?
Zwolnione są odszkodowania wypłacane na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 uPIT. Zwolnienie obejmuje odszkodowania za szkody wyrządzone przy wykonywaniu obowiązków służbowych, odszkodowania z OC, oraz odszkodowania z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych — do wysokości określonej odrębnymi przepisami.
Czy darowizna na krwiodawstwo jest zwolniona?
Tak, darowizny przekazywane na cele krwiodawstwa korzystają ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 32 uPIT. Zwolnienie obejmuje całą wartość ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew lub osocze. Zwolnienie nie wymaga spełnienia dodatkowych warunków.