Oblicz ulgę prorodzinną na dzieci. Zgodnie z art. 27f ustawy o PIT (Dz.U. 2024 poz. 226) ulga wynosi 92,67 zł/mies. na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł/mies. na trzecie oraz 225 zł/mies. na czwarte i każde kolejne.
Právní základ
- art. 27f ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2024 poz. 226) ↗
Účinné od: 1. 1. 2022
Ulga prorodzinna na dzieci — kwoty i zasady
Ulga prorodzinna (ulga na dzieci) to jedno z najpopularniejszych odliczeń podatkowych w Polsce. Przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym i rodzinom zastępczym wychowującym małoletnie dzieci lub dzieci uczące się do ukończenia 25. roku życia.
Kwoty ulgi w 2026 roku
Miesięczna ulga prorodzinna na każde dziecko wynosi:
- 1. i 2. dziecko: 92,67 zł/mies. = 1 112,04 zł rocznie
- 3. dziecko: 166,67 zł/mies. = 2 000,04 zł rocznie
- 4. i każde kolejne: 225 zł/mies. = 2 700 zł rocznie
Ulga jest odliczana od podatku, a nie od dochodu, co sprawia, że jej wartość jest niezależna od stawki podatkowej podatnika.
Limit dochodu przy jednym dziecku
Przy jednym dziecku obowiązuje limit dochodu: łączny dochód obojga rodziców nie może przekraczać 56 000 zł rocznie (przy wspólnym opodatkowaniu) lub 56 000 zł dla jednego rodzica samotnie wychowującego. Jeśli tylko jeden z rodziców osiąga dochody, limit 56 000 zł dotyczy wyłącznie jego. Przy 2+ dzieciach limit dochodowy nie obowiązuje.
Ulga a podatek należny
Ulga prorodzinna zmniejsza podatek PIT. Jeśli podatek jest wyższy niż ulga — podatnik odlicza całą ulgę. Jeśli podatek jest niższy — podatnik może odzyskać różnicę w formie zwrotu, do wysokości sumy zapłaconych składek ZUS i zdrowotnej. Jest to istotne szczególnie dla rodzin wielodzietnych o niskich dochodach.
Dzieci do 25. roku życia uczące się
Ulga przysługuje na dzieci do 18. roku życia, a na dzieci uczące się w szkole (w tym na studiach) — do ukończenia 25 lat. Warunkiem jest, że dziecko nie osiąga samodzielnie dochodów przekraczających kwoty wolnej 30 000 zł (lub renty rodzinnej). Ulgi nie można stosować, gdy dziecko zawarło związek małżeński.
Często zadawane pytania — ulga prorodzinna na dzieci
Ile wynosi ulga na dziecko w 2026 roku?
Ulga prorodzinna na pierwsze i drugie dziecko wynosi 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie). Na trzecie dziecko — 166,67 zł/mies. (2 000,04 zł/rok). Na czwarte i kolejne — 225 zł/mies. (2 700 zł/rok). Podstawa: art. 27f ust. 2 ustawy o PIT (Dz.U. 2024 poz. 226).
Jaki jest limit dochodu dla ulgi na 1 dziecko?
Przy jednym dziecku obowiązuje limit dochodu rodziców/opiekunów — 56 000 zł rocznie (łącznie dla obojga rodziców lub jednego rodzica samotnie wychowującego). Przy 2 i więcej dzieciach nie ma limitu dochodowego. Podstawa: art. 27f ust. 2 pkt 1 lit. a uPIT.
Jak obliczyć ulgę na 3 dzieci?
Ulga na 3 dzieci składa się z: 1. dziecko 92,67 zł/mies. + 2. dziecko 92,67 zł/mies. + 3. dziecko 166,67 zł/mies. = 352,01 zł/mies. Rocznie: 1 112,04 + 1 112,04 + 2 000,04 = 4 224,12 zł. Jest to łączna ulga roczna odliczana od podatku.
Czy ulga na dzieci jest odliczana od podatku czy od dochodu?
Ulga prorodzinna jest odliczana od podatku (nie od dochodu). Oznacza to, że bezpośrednio zmniejsza kwotę podatku PIT do zapłaty. Jeśli podatek jest niższy niż przysługująca ulga, podatnik może otrzymać zwrot niewykorzystanej ulgi (do wysokości zapłaconych składek ZUS i zdrowotnej).
Kiedy przysługuje zwrot niewykorzystanej ulgi na dzieci?
Jeśli ulga przewyższa podatek należny, podatnik może odzyskać różnicę w formie zwrotu — do wysokości sumy zapłaconych składek ZUS i składek zdrowotnych. Zwrot należy wykazać w zeznaniu rocznym. Mechanizm ten jest szczególnie korzystny dla rodziców o niskich dochodach z wieloma dziećmi.