Ulga na dzieci — 1 120 zł rocznie na jedno dziecko (112% minimalnego wynagrodzenia). Odliczana od podstawy opodatkowania PIT. Zgodnie z art. 27f ust. 1 ustawy o PIT (Dz.U. 2024 poz. 226).
Podstawa prawna
- art. 27f ust. 1 ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2024 poz. 226) ↗
Obowiązuje od: 1. 1. 2022
Ulga na dzieci w rozliczeniu PIT
Ulga na dzieci (tax credit for children) jest jednym z najważniejszych odliczeń podatkowych dla rodzin w Polsce. Pozwala zmniejszyć podstawę opodatkowania o kwotę zależną od liczby dzieci. Jest to ulga odliczana od dochodu (nie od podatku), co oznacza, że jej wartość zależy od stawki podatkowej podatnika.
Kwota ulgi na jedno dziecko — 1 120 zł
Za 2026 rok ulga na jedno dziecko wynosi 1 120 zł rocznie (112% × minimalne wynagrodzenie = 112% × 1 000 zł = 1 120 zł). Za dwoje dzieci — 2 240 zł, za troje — 6 720 zł (kwota kumulatywnie rośnie dla większej liczby dzieci).
Jak ulga wpływa na podatek?
Ulga zmniejsza podstawę opodatkowania (dochód). Przy stawce 12%: za jedno dziecko oszczędność = 1 120 × 12% = 134,40 zł rocznie. Przy stawce 32%: oszczędność = 1 120 × 32% = 358,40 zł rocznie.
Limity dochodowe
- 1 dziecko — limit 56 000 zł dochodu na oboje rodziców
- 2 dzieci — limit 112 000 zł (brak limitu w 2022+)
- 3+ dzieci — ulga bez limitu (od 2022 r.)
- Przy przekroczeniu limitu — ulga ulega zmniejszeniu
Często zadawane pytania — ulga na dzieci
Ile wynosi ulga na dzieci w 2026 roku?
W 2026 roku ulga na jedno dziecko wynosi 1 120 zł rocznie (112% minimalnego wynagrodzenia za pracę). Kwota ta jest odliczana od podstawy opodatkowania — nie od podatku. Za dwoje dzieci odliczenie wynosi 2 240 zł, za troje — 6 720 zł.
Czy ulga na dzieci odlicza się od podatku czy od dochodu?
Ulga na dzieci odlicza się od podstawy opodatkowania (dochodu), nie od kwoty podatku. Zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu. W praktyce oznacza to niższy podatek, ale korzyść zależy od wysokości dochodu.
Czy ulga przysługuje na każde dziecko?
Ulga przysługuje na własne dzieci, dzieci przysposobione oraz dzieci w rodzinie zastępczej — do ukończenia przez nie 18. roku życia. Na pełnoletnie dziecko ulga przysługuje w szczególnych przypadkach (np. nauka, niezdolność do pracy).
Czy ulga na dzieci ma limit dochodowy?
Tak. Ulga na dzieci jest ograniczona limitem dochodowym rodziców. Przy dochodzie powyżej określonego progu ulga ulega zmniejszeniu lub całkowitemu zniesieniu. Limit zależy od liczby dzieci i wynosi od 56 000 zł (1 dziecko) do 112 000 zł (4+ dzieci) rocznie.
Czy ulga przysługuje rodzicom samotnie wychowującym dzieci?
Tak. Rodzice samotnie wychowujący dzieci mają prawo do ulgi na dzieci na zasadach ogólnych. Mogą też skorzystać z preferencyjnego opodatkowania w ramach „wspólnego rozliczenia" z dzieckiem.